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Qualifying and special debt securities
【中文】
合资格及特别债务证券
【详解】
"Qualifying and special debt securities"（合资格及特别债务证券）通常是指那些符合特定标准的债务工具，这些标准可能由监管机构设定，以便享受某种税收优惠或其他特殊待遇。下面是对这一概念的详细解析：
合资格债务证券 (Qualifying Debt Securities)
定义：
- 合资格债务证券是指满足特定法律或监管要求的债务工具。这些要求通常涉及发行人的资质、证券的结构、发行程序等方面。
- 这类证券通常可以在某些司法管辖区获得税收减免或其他优惠政策。
例子：
- 新加坡的《所得税法》规定，在一定期限内发行的伊斯兰债务证券，如果符合“合资格债务证券”的标准，可以获得税收优惠。
特征：
- 发行人必须是新加坡居民或在新加坡设有常设机构的企业。
- 证券通常需发行给非新加坡居民。
- 必须在所有的发行文件中包含声明，说明从这些伊斯兰债务证券支付的任何款项，如果不符合免税条件，则需要缴税。
目的：
- 鼓励资本市场的发展。
- 支持金融创新，尤其是对于伊斯兰金融产品。
特别债务证券 (Special Debt Securities)
定义：
- 特别债务证券通常指的是具有独特结构或特性的债务工具，它们可能具有不同的风险/回报特性，或者是为了特定的目的而设计。
- 这些证券可能包括抵押债务证券（CDOs）、资产支持证券（ABS）等。
例子：
- 抵押债务证券（CDOs）是一种将多种类型的资产（如住房按揭贷款）打包并分层出售的复杂金融工具。
- 资产支持证券（ABSs）则是以各种类型的应收账款作为基础资产发行的债券。
特征：
- 这些证券通常具有复杂的结构，可能涉及信用增级措施。
- 它们通常针对专业的投资者群体，并可能需要特定的信用评级才能发行。
目的：
- 利用这些证券可以分散风险并提高资本市场的流动性。
- 对于发行人来说，可以利用这些工具来筹集资金，并将其资产负债表上的资产转化为可流通的证券。
总结
- "Qualifying and special debt securities"（合资格及特别债务证券）是指那些符合特定监管标准的债务工具，这些标准可能包括税收优惠、发行要求等。
- 这些证券通常具有独特的结构，可以为发行人提供融资渠道，同时也为投资者提供了多样化的投资选择。
- 监管机构制定这些标准的主要目的是为了促进金融市场的健康发展，鼓励创新，并确保市场参与者的利益得到保护。
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