ACCA-SNAI财经讲堂合肥站 - 内部控制的表里互用

来源: ACCA北京编辑： 2014/09/04 16:58:45　字体：大小

地区：安徽,合肥活动日期：2014-09-25 报名截止：2014-9-21

从内部控制的理论角度看，内部控制不仅仅是一系列的政策和程序，而是一个整合过程，将组织架构、业务流程和人整合起来为组织达成其目标和使命提供合理保证。

2013年，COSO修订了其原有的理论框架，其要点之一是依赖“人”，将根据人们投入的注意力而决定成败。

针对“人”的管理，西方的理论基础是“人是自利的”，因此强调“舞弊”的发现、预防和整治，立足于“法律使之不敢”、“制度使之不能”、“道德使之不愿”，内部控制的“表”更多体现在诚信、价值观、受托责任，而“里”是法制、法治精神；上市公司因内部控制问题受到处罚的例子屡见不鲜——DELL/PARCAR/MORGAN/……

针对“人”的管理，中方的理论基础是“人之初，性本善”，因此更多强调修身、自律，内部控制的“表”更多体现在“制度完善”、“法治意识”，而“里”是内圣、行己有耻、文化意识；上市公司鲜有因内控问题受到处罚的例子，引起市场关注的原因多是“人和”的结果——上海家化/新华制药……

因此在实践中，中西方的内部控制重点或侧重点应该是不同的。要真正理解内控，发挥其提高管理水平中的作用，需要在明确并聚焦“使命”的基础上，使得所有的人及周围环境形成合力。据此将管理流程、内控流程整合，将“目标”与“风险”整合，并通过董事会、管理层、内部审计、外部审计的职责明确以及信息技术的应用，真正实现内控的表里互用，引导或规范不同层面“人”的行为，为目标实现提供合理保证。

本次财经讲堂以生动、翔实的例子，以文化为背景，以治理层、管理层和普通员工的内控角色为依据，强调信息技术的应用与挑战，与会员分享主讲者对内控的认识和理解。演讲中，主要涉及中外的文化差异；体现在内控的表里差异，以及如何通过组织架构、业务流程和“人”的规范，将管理流程和内控流程整合，为实现目标提供合理保证。

日期：2014年9月25日，14.00-17.00 （13.30签到）

地点：合肥世纪金源大饭店三楼首长接见厅（合肥市滨湖新区徽州大道5558号）

语言：普通话

人数：100

CPD：3

费用：免费

可携带伙伴：2位

议程安排

时间	演讲内容	嘉宾介绍
13:30-14:00	参会人员签到入场	合肥世纪金源大饭店三楼首长接见厅
14:00-14:05	致辞	主持：汤超义博士上海国家会计学院市场部主任
14:05-15:00	内部控制的表里互用	袁敏教授上海国家会计学院
15:00-15:05	茶歇
15:05-16:30	内部控制的表里互用	袁敏教授上海国家会计学院
16:30-17:00	问答互动