USCPA考试知识点：IPO Audit 相关词汇解析 II

来源: 正保会计网校编辑： 2018/04/13 18:58:56　字体：大小

USCPA考试 USCPA知识点 IPO Audit 词汇解析 aicpa AUD

Selling shareholder: Investors in a private company who sell their shares at the Initial Public Offering (IPO). 就是在首发里出售自己股份的投资人。

sales agent销售代理,broker-dealer券商和underwriter承销商一样，都是承接销售公开发行股票的商家，只不过broker-dealer券商是一级销售者，而承销商，销售代理都是二级的股票销售代理商。

Financial intermediary金融中介就是在公司股票首发过程中，帮助公司与券商，承销商及证券相关融资机构达成合作的中介机构。

Due diligence（尽职调查）一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。其主要是在收购（投资）等资本运作活动时进行，但企业上市发行时，也会需要事先进行尽职调查，以初步了解是否具备上市的条件。在首发过程中，也就是我们事务所审计人员们所做的审计工作。

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