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2018年AICPA考试第四考季已经过去了一个月的时间,打算在2018年备考的你是不是已经开始全力准备冲刺了呢?为帮助广大AICPA学员高效备考,网校特别为大家整理了BEC必考知识点——COSO Internal Control的解析,希望可以帮助到大家。同时也希望所有考生顺利备考!
COSO的Internal Control是BEC考试的重点。笔者在参加BEC 考试的时候,碰到了不下10道的COSO题。基本都是给了一种控制,问属于Internal Control的哪一个。下面,小编就带大家梳理一遍Internal Control(以下简称IC)的重点。
COSO是”The committee on Sponsoring Organizations”的简称,是一个private sector。COSO发行的内控整合框架下,IC有5个组成部分,分别是:Control Environment, Risk Assessment, Information and Communication, Monitoring, and Existing Control Activities。简称“CRIME”。
1. Control Environment(控制环境)是”Tone at the top”, 是一种高层基调,是统筹。包括的是IC政策、结构、流程等可以打地基的东西;
2. Risk Assessment(风险评估),是管理层的识别事件、评估风险、应对风险;
3. Information and Communication(信息的沟通与交流)主要是内外部的交流沟通,比如internal auditor和audit committee、审计师公司等;
4. Monitoring(对环境的监控)指的是实时监控内控性能,并采取必要纠正措施;
5. Existing Control Activities(控制活动)是用来降低风险的,常考知识点是segregation of duties(职责分离)。
IC的重要性无需多说,每一个知识点都需牢牢记忆!
网校寄语:越努力,越幸运!加油!
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