USCPA知识点：个人退休福利安排计划（IRA）

来源: 正保会计网校编辑：00LilGhost 2019/09/09 13:23:55　字体：大小

个人退休福利安排 (IRA) 是一项个人储蓄计划，个人储蓄计划允许您先拨存作为退休金的款项，同时也为您提供的税务上的益处。有几种不同类型的 IRA，包括传统 IRA 和罗斯 IRA。您可以在银行、保险公司或其他金融机构设置不同类型的个人退休账户。

> > > > 传统IRA

您也许可以扣抵在传统IRA中部分或全部的供款。您可能也有资格取得相当于您交款比例的税款抵免优惠。在传统 IRA中的金额，包括赚得的收入，直到向您进行分发前通常都不需课税。IRA个人退休账户不能共同拥有。但是在您去世后在您的IRA账户中剩余的金额，将支付给您的受益人。

您必须在该纳税年度结束时不满70岁半时才能供款到传统 IRA。您和/或您的配偶如果联合申报，则必须有应纳税报酬，如工资、薪金、佣金、小费、奖金、或自雇的净收入。个人收到的应纳税赡养费和分居抚养费以IRA宗旨而言应视为报酬。酬劳不包括来自物业的收入和利润，如租金收入，利息和股息收入，或任何退休金或年金收入，或延缓报酬的金额。

传统 IRA的分配金在分发当年是全部或部份课税的。如果只作了抵扣的供款，分配金应全部课税。传统IRA包含不可扣除的分配金时，使用8606表来计算提款中应纳税的部分。

年满59岁半以前的分配金可能需另外再加上10％的税款。年满70岁半那年的4月1日起，如果您没有开始提取低的分配金，您也可能会欠下等项附加税。

> > > > 罗斯IRA

罗斯IRA和传统IRA有几个方面不同。罗斯 IRA不允许以供款扣减应税所得也不用在报税表上申报供款。但是未来领取的合格分配金或本金是免税的。此外，您的年龄不须在70岁半以下才能向罗斯IRA供款。成为一个罗斯IRA账户，该账户或年金在成立时就必须指定为罗斯IRA账户。

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