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银行从业《个人理财》知识点复习:债券的发行

来源: 正保会计网校 编辑: 2015/05/14 16:27:33 字体:

2015银行从业资格考试即将到来,为帮助学员巩固知识,提高备考效果,正保会计网校整理了2015银行从业资格考试《个人理财》知识点供大家参考,希望对广大考生有所帮助,祝大家学习愉快,梦想成真!

债券的发行

债券市场分为两个层次:一是债券发行市场也称一级市场;二是债券流通市场,也称为二级市场。

《公司法》规定,三类公司可以发行公司债券:股份有限公司,有限责任公司和国有独资企业或国有控股企业。

债券发行需要确定的要素包括发行金额、发行期限、发行利率、发行价格、付息频率、发行费用、是否含权、有无担保等诸多条件。其中最为重要的三大条件为发行利率、发行期限和发行价格,这三点直接决定了债券的投资价值。

按照债券的面值与发行价格的不同,可以将债券发行分为三种情况:

①发行价格等于票面价值,按票面价值偿还,这种发行方式被称为平价发行。

②发行价格高于票面价值,按票面价值偿还,这种发行方式被称为溢价发行。

③发行价格低于票面价值,按票面价值偿还,这种发行方式被称为折价发行。

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