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银行从业《风险管理》第一章第四节商业银行风险与资本一
正保会计网校为了帮助广大考生充分备考，整理了银行从业资格考试知识点供大家参考，希望对广大考生有所帮助，祝大家学习愉快，梦想成真！
第一章 风险管理基础
第四节 商业银行风险与资本
1.4 商业银行风险与资本
学习目的：
■掌握商业银行资本的概念和重要作用。
■掌握监管资本的主要内容和资本充足率要求。
■掌握经济资本的概念及其对商业银行风险管理的重要意义和作用。
1.4.1 资本的定义、作用和分类
商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金，可以用来吸收银行的经营亏损，缓冲意外损失，保护银行的正常经营，为银行的注册、组织营业以及存款进人前的经营提供启动资金等。
从保护存款人利益和增强银行体系安全性的角度出发，银行资本的核心功能是吸收损失，一是在银行清算条件下吸收损失，其功能是为高级债权人和存款人提供保护；二是在持续经营条件下吸收损失，体现为随时用来弥补银行经营过程中发生的损失。
商业银行以负债经营为特色，其资本所占比重较低，融资杠杆率很高，因此承担着巨大的风险。正是因为商业银行时刻面临着风险的挑战，其资本所肩负的责任和发挥的作用比一般企业更为重要，主要体现在以下几个方面：
第一，资本为商业银行提供融资。与其他企业一样，资本是商业银行发放贷款（尤其是长期贷款）和其他投资的资金来源之一，它和商业银行负债一样肩负着提供融资的使命。
第二，吸收和消化损失。资本的本质特征是可以自由支配，是承担风险和吸收损失的第一资金来源。因此，资本金又被称为保护债权人免遭风险损失的缓冲器。
第三，限制业务过度扩张和风险承担，增强银行系统的稳定性。商业银行在高风险高收益、做大做强的目标驱动下，难以真正实现自我约束。监管当局通过要求银行所持有的资本不得低于最低资本充足率要求，以降低银行倒闭的风险。
第四，维持市场信心。市场信心是影响商业银行安全性和流动性的直接因素，对商业银行信心的丧失，将直接导致商业银行流动性危机甚至市场崩溃。商业银行资本金作为保护存款人利益的缓冲器，在维持市场信心方面发挥着至关重要的作用，同时也是监管机构实施严格资本监管的重要理由和目标。
第五，为风险管理提供最根本的驱动力。资本是风险的第一承担者，因而也是风险管理最根本的动力来源。在商业银行的经营管理活动中，风险管理始终都是由代表资本利益的董事会来推动并承担最终风险责任的。根据不同的管理需要和本质特性，商业银行资本有账面资本、经济资本和监管资本三个概念。其中，账面资本是商业银行持股人的永久性资本投入，即资产负债表上的所有者权益，主要包括普通股股本/实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、投资重估储备、一般风险准备等，即资产负债表上银行总资产减去总负债后的剩余部分。账面资本是银行资本金的静态反映，反映了银行实际拥有的资本水平。
此外，银行资本还可以划分为持续经营资本和破产清算资本。虽然监管部门并未就这两种资本进行明确定义，但从资本在不同时期吸收损失的能力来看，持续经营资本和破产清算资本在发挥作用的时期、实现机制和处理方式等方面都存在明显差异。
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