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银行从业资格考试《公司信贷》第五章第二节借款需求分析七
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第五章 借款需求分析
第二节 借款需求分析的内容
【分析】
①由于应收账款周转天数的下降，使得应收账款额大约增加了56万元，增加的部分就需要通过其他融资渠道来补充才能保证企业在第三年的正常运转。
②但从第二年到第三年应收账款的实际增长量是70万元，56万元只是应收账款在原来基础上的增长量，另外还有14万元是由于销售增长引起的。
③从第二年到第三年，销售收入从2000万元增加到了2150万元，增长了7.5%；这一时期，期初的应收账款额为185万元；因此，由于销售收入增加导致的应收账款增加额为185×7.5%=13.9（万元）。可见，单独由销售收入增加引起的应收账款增加额为13.9万元。
综上所述，单独由销售收入增加引起的应收账款增加额（13.9万元）加上应收账款本身增加的56万元，应收账款总共增加了69.9万元。
应收账款实际增加额（69.9万元）的80%是由于应收账款周转天数延长引起的，这是非常关键的。如果公司借款69.9万元来弥补这部分现金需求，并且应收账款周转天数延长属于长期性变化，那么在公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困难。
同理也可分析存货周转天数和应付账款周转天数变化对现金需求的影响。
最终融资结果是应收账款、存货和应付账款综合作用、此消彼长的结果。
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