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银行从业资格考试《公司信贷》第五章第二节借款需求分析八
正保会计网校为了帮助广大考生充分备考，整理了银行从业资格考试知识点供大家参考，希望对广大考生有所帮助，祝大家学习愉快，梦想成真！
第五章 借款需求分析
第二节 借款需求分析的内容
2.固定资产的重置和扩张
（1）固定资产的重置
借款公司在向银行申请贷款时，通常会提出明确的融资需求，同时银行也能通过评估以下几方面来达到预测需求的目的：
①公司的经营周期，资本投资周期，设备的使用年限和目前状况；
②影响固定资产重置的技术变化率。
可以使用“固定资产使用率”这一指标来评估重置固定资产的潜在需求：
固定资产使用率=累计折旧/总折旧固定资产×100%
其中，在“总折旧固定资产”中要排除不需要折旧的固定资产，例如土地。
固定资产使用率粗略地反映了固定资产的折旧程度，但也存在以下不足之处：
①该比率中的固定资产价值代表了一个公司的整个固定资产基础。而固定资产基础可能相对较新，但有个别资产可能仍需要重置。
②折旧并不意味着用光，因为折旧仅仅是一种会计学上的概念，它使随时间消耗的资产成本与预期生产的产品和服务相匹配。就公司而言，使用完全折旧但未报废的机械设备是很正常的。
③为了提高生产力，公司可能在设备完全折旧之前就重置资产。
④固定资产使用价值会因折旧会计政策的变化和经营租赁的使用而被错误理解。
固定资产使用率应用：
①如果一个公司的固定资产使用率大于60%或70%，这就意味着投资和借款需求很快将会上升，具体由行业技术变化比率决定。
②结合固定资产使用率，银行可以对剩余的固定资产寿命作出一个粗略的估计，进一步推测未来固定资产的重置时机。
③“固定资产剩余寿命”可以用来衡量公司全部固定资产的平均剩余寿命：
固定资产剩余寿命 = 经折旧固定资产/折旧支出
对于使用直线折旧法的公司来讲，这个比率代表着在总固定资产中折旧资产所占的比例，该比率的影响因素与固定资产使用比率的影响因素相同。银行必须经常与公司管理层核实结果，管理层提供的信息要与固定资产使用率和固定资产使用年限相一致。
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