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商业银行风险监管指标是对商业银行风险状况的量化反映,是准确识别、整体评价、持续监测银行风险的重要标准,并为监管部门提供识别、评价、监测、对比商业银行风险状况的手段和标准。银行风险监管指标设计以风险监管为核心,以法人机构为主体,兼顾分支机构,并形成分类、分级的监测体系。
依据中国银监会颁布的《商业银行风险监管核心指标(试行)》,风险监管核心指标分为三个主要类别:
风险水平类指标:衡量商业银行的风险状况,以时点数据为基础,属于静态指标,包括信用风险指标、市场风险指标、操作风险指标和流动性风险指标;
风险迁徙类指标:衡量商业银行风险变化的程度,表示为资产质量从前期到本期变化的比率,属于动态指标,包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率;
风险抵补类指标:衡量商业银行抵补风险损失的能力,包括盈利能力、准备金充足程度和资本充足程度三个方面。
(1)盈利能力监管指标
①资本金收益率(ROE)=税后净收入/资本金总额
该项指标也称为股本收益率,反映银行资本或股本的盈利能力,从而评价银行的经营成果。当发某行资本金收益率低于商业银行平均值或负面变动较大时,监管当局应要求该商业银行找出问题的原因,制定改进措施,促进其健康发展。
②净业务收益率=(营业收入-营业支出)/资产总额
净利息收入率=(贷款利息收入-存款利息支出)/资产总额
非利息收入率=(非利息收入-非利息支出)/资产总额
非利息收入比率=(非利息收入-非利息支出)/(营业收入-营业支出)
监管这些指标,可以比较各商业银行营业收入的取得、结构和创利能力,以便找出问题银行,提出监管意见。
③资产收益率(ROA)=税后净收入/资产总额
该项指标是反映商业银行资产质量、收入水平、成本管理水平、负债管理水平以及综合管理水平的综合指标。将各商业银行该指标进行对比,总结指标值较高的银行的经验,找出指标值较低银行的问题及改进措施,从而加强商业银行管理,提高盈利水平。
(2)准备金充足程度监管指标
信贷资产准备充足率=授信资产实际计提准备/应提准备×100%
非信贷资产准备充足率=非信贷资产实际计提准备/非信贷预计损失×100%
信贷资产准备充足率不得低于100%,非信贷资产准备充足率不得低于100%
(3)资本充足程度监管指标
核心一级资本充足率=(核心一级资本-对应资本扣减项)/〔信用风险加权资产+12.5×(市场风险资本要求)+(操作风险资本要求))×100%
一级资本充足率=(一级资本-对应资本扣减项)/〔信用风险加权资产+12.5×(市场风险资本要求)+(操作风险资本要求)〕×100%
资本充足率=(总资本-对应资本扣减项)/〔信用风险加权资产+12.5×(市场风险资本要求)+(操作风险资本要求)〕×100%
按照监管机构颁布的《商业银行资本管理办法(试行)》要求,商业银行的核心一级资本充足率不得低于5%,一级资本充足率不得低于6%,资本充足率不得低于8%。
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