银行从业资格考试《风险管理》第三章第三节信用风险监测与报告十二

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第三章　信用风险管理

3.3 信用风险监测与报告

3.3.4 风险报告

2.风险报告的主要内容

（1）从报告的使用者来看，风险报告可分为内部报告和外部报告两种类型。

内部报告通常包括：评价整体风险状况，识别当期风险特征，分析重点风险因素，总结专项风险工作，配合内部审计检查。

外部报告的内容相对固定，主要包括：提供监管数据，反映管理情况，提出风险管理的措施建议等。在向外部提供风险分析报告的过程中，需要把握的重点就是规范操作，特别是作为境外上市商业银行，应始终坚持规范准确的原则。

（2）从类型上划分，风险报告通常分为综合报告和专题报告两种类型。

综合报告是各报告单位针对管理范围内、报告期内各类风险与内控状况撰写的综合性风险报告。综合报告应反映以下主要内容：

•辖内各类风险总体状况及变化趋势；

•分类风险状况及变化原因分析；

•风险应对策略及具体措施；

•加强风险管理的建议。

专题报告是各报告单位针对管理范围内发生（或潜在）的重大风险事项与内控隐患所作出的专题性风险分析报告。专题报告应反映以下主要内容：

•重大风险事项描述（事由、时间、状况等）；

•发展趋势及风险因素分析；

•已采取和拟采取的应对措施。

经典例题：

【例1•单选题】某银行2006年初关注类贷款余额为4 000亿元，其中在2006年末转为次级类、可疑类、损失类的贷款金额之和为600亿元，期初关注类贷款期间因回收减少了500亿元，则关注类贷款迁徙率为（ ）。

A.12.5%

B.15.0%

C.17.1%

D.11.3%

【正确答案】C

【答案解析】关注类贷款迁徙率=期初关注类贷款向下迁徙金额/（期初关注类贷款余额一期初关注类贷款期间减少金额）× 100%。本题中，关注类贷款向下迁移，就是转为了次级类、可疑类、损失类贷款，一共迁移了600亿元，把数值代入公式即关注类贷款迁徙率=600÷（4 000-500）×100%=17.1%。

【例2•多选题】信贷客户财务状况变化的风险预警信号包括（ ）。

A.拖延支付利息，信用卡透支状况严重

B.关键的人事变动

C.业务性质改变

D.存款账户余额下降

E.主要产品供应商流失

【正确答案】AD

【答案解析】抓住题干中财务这个关键词，正确选项一定是与财务有关系的，这也是本题的出题点，由此选出A、D。业务方面的变动不属于财务状况变动。

【例3•多选题】下列关于信用风险监测的说法，正确的是（ ）。

A.是风险管理流程中的重要环节

B.是一个动态、连续的过程

C.风险监测包含两个层面的内容

D.应当实现监测对合同条款遵守情况目标

E.在贷款决策前预见风险并采取预案措施，对降低实际损失的贡献度为50%～60%

【正确答案】ABCDE

【答案解析】信用风险监测是风险管理流程中的重要环节，其为一个动态、连续的过程，通常包括两个层面：①跟踪已识别风险的发展变化情况，包括在整个授信用周期内，风险产生的条件和导致的结果变化，评估风险缓释计划需求；②根据风险的变化情况及时调整风险应对计划，并对已发生的风险及其产生的遗留风险和新增风险及时识别、分析，以便采取适当的应对措施。

【例4•多选题】单一客户授信集中度属于信用风险类的监管指标，其计算公式为最大一家客户贷款总额／资本净额×100%，公式中的客户包括（ ）。

A.取得贷款的法人

B.其他经济组织

C.自然人

D.个体工商户

E.存款人

【正确答案】ABCD

【答案解析】单一客户授信集中度属于信用风险类的监管指标，其计算公式为最大一家客户贷款总额／资本净额×100%，取得贷款的客户可以是法人、其他经济组织、自然人、个体工商户。

【例5•多选题】我国商业银行信用风险监管指标包括（ ）。

A.不良资产率

B.商业银行总的流动性需求

C.贷款损失准备率

D.单一客户授信集中度

E.预期损失率

【正确答案】ACDE

【答案解析】我国商业银行信用风险监管指标包括不良资产率、贷款损失准备率、不良贷款率、预期损失率、单一客户授信集中度、不良贷款拨付覆盖率等，所以A、C、D、E选项正确；B选项属于商业银行流动性风险管理方法。

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