2020年初级经济师《财政税收》考试教材变化解读

随着2020初级经济师教材的公布，我们开始了备考的第一步。在2020年备考中应注意什么事项呢？大家应该首先要弄清楚教材变动和变动内容对考试的影响。以下是正保会计网校为考生提供的初级经济师《财政税收》考试教材变动解读，希望对大家有所帮助。

经过仔细比对，发现2020年教材与2019年教材相比，虽然章节没有发生变化，还是十章的内容，但是变动还是不小的，所有章节均发生了变动，整体变化为22%左右。主要集中在第二章、第五章与第七章。比如第二章删除了财政农业投资的重点及其内容，新增了财政“三农”支出，财政补贴也有删除内容。第五章进项税额发生了大幅度的变化还有一些其他细节变动。第七章房产税的减免有细节变动和大幅度的新增等等。具体变动如下。

具体教材变动

第一章

1.变化：第一节第一段发生了变化

2、变化：“买者和卖者”变为“生产者和消费者”。

3、新增：运用经济手段调整经济活动前面加“政府”。

4、变化：“一旦政策制定”变为“即使政府对政策进行了调整”。

5、标题变化：“一、公共物品与公共财政”变为“一、公共物品”。

6、变化：第三节内容“（二）收益的非排他性”发生了部分变化。

7、变化：（三）财政分配的目的第三行“它具有以下特征”变为“1、社会公共需要的特征”。

8、新增：“2、社会公共需要的范围”。

9、新增：“仅仅依靠市场机制进行调节是难以奏效的”中新增“进行调节”。

第二章

1、节名变化：第一节节名“财政支出的概念”变为“财政支出概述”。

2、变化：“也有混合物品，甚至包括部分私人物品”变为“也有部分私人物品”。

3、删除：满足社会事业发展的保障费用下面的段落最后一句“我国社会事业支出正在占据越来越大的比重”删除。

4、变化：“每个人的能力、”变为“个人能力和”。

5、变化：《2017年政府收支分类科目》变为《2020年政府收支分类科目》。

6、变化：表2-2标题“我国2017年政府支出分类科目”变为“我国2020年政府支出分类科目”。

7、表2-2内容变化：“9.医疗卫生与计划生育支出”变为“9.卫生健康支出”。

8、表2-2内容变化：“14.资源勘探信息等支出”变为“14.资源勘探工业信息等支出”。

9、表2-2内容变化：“18.国土海洋气象等支出”变为“18.自然资源海洋气象等支出”。

10、表2-2内容新增：21.灾害防治及应急管理支出。

11、表2-2内容变化：数据变化。

12、变化：表2-2下面的资源来源“2017”变为“2020”，“2016”变为“2019”。

13、变化：“所以，从收入条件来看”变为“例如”。

14、删除：在公检法支出中删除“司法支出”。

15、删除：“2007年政府收支分类改革后，……支出三项当中。”整段内容。

16、删除：“它们分别用于文教……和公用经费开支。”

17、变化：1.定员定额管理中，“事业单位”变为“单位”。

18、变化：“文教科学卫生支出中的定员定额管理……文教科学卫生支出的规模。”移动到1.定员定额管理的最后一段。

19、新增：“2017年《规则》再次被修正，并于2018年1月1日起实施。”

20、标题变化：“（一）政府投资的特点与范围”变为“（一）政府投资的范围与特点”。

21、变化：“所占比重”变为“在社会总投资中占社会总投资的比重”。

22、新增：“2.政府投资的特点”标题。

23、删除：删除“（1）非政府投资的特点”一整段。

24、删除：和非政府投资相比较前面的“（2）”删除。

25、变化：“在健全完善”变为“处于发展完善的阶段”。

26、变化：“在农业方面，政府的投入主要表现为财政支援农业的投入……主要包括以下内容”整段内容变为“财政农业支出是指国家财政预算……支援农业生产支出等。”

27、变化：“（1）农林、水利、气象等方面的基本建设投资支出”变为“（1）农业基本建设支出”。

28、变化：“（2）农林企业挖潜改造资金支出……等企业的挖潜改造资金”变为“（2）农业综合开发支出。……包括土地治理项目和产业化发展项目”。

29、删除：“2.财政农业投资的重点及其内容”。

30、新增：“2.财政“三农”支出”。

31、删除：社会福利的最后一行“如社会福利院（孤儿院、敬老院）等”删除。

32、变化：社会保障资金的来源第二段“从世界各国社会保障的资金来源看”变为“世界各国的社会保障资金”。

33、变化：“职工和职工的雇主各缴纳一半”变为“职工和职工的雇主各缴纳一定比例”。

34、删除：“、疾病保险”。

35、位置变化：“我国过去一直采用现收现付制的筹资模式”。

36、新增：1.财政补贴的性质：最后一段“财政补贴是在特定的条件下……影响经济建设规模，阻滞经济发展速度。”

37、删除：“2.财政补贴的内容”的全部内容。

38、新增：“2.财政补贴的分类”及其下内容。

39、变化：“实际部门”变为“财政部门的实际工作者”。

第三章

1.新增：政府性基金的概念介绍。

2.变动：地方税的举例发生变化。

第四章

1.变动：“一、纳税相关主体”，标题变化。

2.增加：倍累的定义。

3.变化：“四、减免税”，标题变化。

4.增加：按期纳税的间隔，增加“半年”。

5.删除：删除“以1个月或1个季度为……上月税款”。

6.变化：税收分类的定义变化。

7.增加：纳税人使用计算机记账的……机关备案。

8.删除：纳税申报方式，删除直接申报。

9.变化：阻止离境的表述变化。

第五章

1.变动：标题变动“增值税的概念与类型”改为“增值税的概述”。

2.删除：“小规模纳税人的认定”中的部分内容。

3.新增：“（3）一般纳税人转登记为小规模纳税人的规定”。

4.变动：“除土地、房屋……有形动产”改为“有形动产”。

5变动：对“（2）视同销售货物的规定”中（5）（6）（7）条做了变动。

6.新增：“管道运输服务”中新增4段话。

7.新增：“建筑服务”中新增一段话。

8.新增：“生活服务”中新增一段话。

9.变动：将兼营的税务处理中的“加工修理修配劳务”改为“劳务”。

10.新增：“上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月不得变更”。

11.变动：“或者提供应税劳务”改为“劳务、服务、无形资产、不动产”。

12.变动：“1.销项税额”中有细节变动。

13.变动：“2.进项税额”中整体变动大，细节变动琐碎。

14.新增：“2）建筑服务”新增一段。

15.新增：“3）销售不动产”新增一段。

16.删除：“销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元”。

17.删除：“所称物品，是指其他个人自己使用过的物品”。

18.变动：“应税劳务”改为“提供应税劳务或者销售应税行为”。

19.变动：“消费税的纳税人”定义有所变动。

20.删除：“黄酒”定义中的“籼米”。

21.新增：“（7）配制酒消费税适用税率”。

22.新增：“组成计税价格”的计算公式。

23.变动：“从清末鸦片战争后”改为“1842年签订的《南京条约》”。

其余的为个别词语和句子的变动。

第六章

1.企业所得税概述发生了细节变化.

2.“销售货物收入”中的“公益性捐赠支出”发生了细节变化。

3.“（三）加计扣除”发生了变动。

4.“（四）创业投资企业投资抵免”新增了部分内容。

5.“（五）加速折旧”作了部分删除。新增了“常年”。

6.删除“取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报”。

7.新增“2019年度个人所得税综合所得汇算清缴的办理”。

第七章

1.变动：第140页县城的定义变化。

2.变化：第141页“根据……免征房产税”变为“1）为社区提供……免征房产税”。

3.删除：第141页删除经财政部门批准免税的其他房产下的第九条、第十一条。

4.变化：第141页“企业拥有并运营……土地使用税”变为“企业拥有并运营……房产税”。

5.增加：第142页增加13）、14）、15）条的内容。

6.删除：第150页删除“对节约能源车船……免征车船税”。

7.变化：第151页“经批准临时……不征收车船税”改为“依照法律规定……有关人员的车船”。

8.删除：151页“进口的矿产品……已缴资源税”。

9.删除：154页“但无销售额的……确定销售额”。

10.删除：155页“对鼓励利用……减税或免税”。

11.增加：156页“并分别于……进行了修正”。

12.变化：157页“（2）企业办的学校……土地使用”改为了“（2）为社区提供……免征城镇土地使用税”。

13.删除：158-159页删除其他减免税优惠的规定第四条、第七条、第十三条、第十五条、第十九条。

14.增加：159-160页“企业享受以上免税政策，……新疆维吾尔自治区”。

15.变化：161页“各地适用税额……适用税额的50%”改为“各地适用税额……加按150%征收”。

16.变化：161-162页“依据《耕地占用税暂行条例》……缴纳的耕地占用税”改为“（1）占用耕地建设……建设用地批准书”。

17.删除：163页删除土地增值税征税范围的具体规定第一条、第三条。

18.变化：166页“（4）对因中国邮政集团公司……土地增值税予以免征”改为“（4）对因中国邮政集团公司……土地增值税予以免征”。

19.变化：168-171页“（四）印花税的减免……缴纳的印花税”改为“（四）印花税的减免……交易印花税”

20.变化：本章的“增值税、消费税”改为“两税”。

21.变化：173页“（1）对海关出口……教育费附加”改为“（1）海关对进口……教育费附加”。

22.增加：174页“2018年10月26日……第16号公布”。

23.增加：175页、177页“以上免税规定……常务委员会备案”。

第八章

1.变动：第一节的节名由“政府非税收入的概念与种类”改为“政府非税收入概述”。

2.变动：国有资本收益的定义调整。

3.删除：政府非税收入不稳定性特点中删除一句“政府非税收入的来源具有不确定性和不稳定性的特点”。

4.删除：“一、政府非税收入的管理范围”整个知识点。导致后面标题的序号变动。

5.变动：“分类分级管理政府非税收入”知识点中内容及位置变动。

6.变动：“政府非税收入的分成管理”整个知识点。

7.删除：“政府非税收入的预算管理”知识点中的“非税收入是政府财收入的重要组成部分”；“因此，非税收入作为政府的财政收入，就必须纳入财政预算管理范围”。

8.变动：“预算外资金的治理阶段”的具体内容有删减和变动。

9.新增：“政府非税收入法制建设的健全完善”新增2段话。

10.其余的为个别词语和句子的变动。

第九章

1.变动：第一节的节名由“公债的基本概述”改为“公债概述”。

2.变动：公债的限度的定义调整。

3.变动：“公债发行额占国内生产总值的比率”改为“公债借债率”。

4.变动：“公债利率的确定”的具体内容有调整。

5.其余的为个别词语和句子的变动，没有实质影响。

第十章

1.变动：第209页“经济和社会发展要求在全社会各种需要间进行合理的分配”变为“经济和社会发展需要在全社会进行合理的分配”

2.变动：第211页“另一种是跨年制”变为“另一种是跨历年制”

3.变动：第212页“国有资本经营收入等款级科目”变为“国有资本收益等款级科目”

4.变动：第212页“根据2018年”变为“根据2020年”

5.变动：第212页“对企事业单位的补贴、基本建设支出等”变为“对企事业单位的补助、资本性支出等”

6.变动：第213页“一、政府预算编制的原则与程序”变为“一、政府预算编制的原则、部门设置与程序”

7.变动：第215页“部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式”变为“部门预算是国家财政预算管理的基本组织形式”

8.变动：第217页“③定员定额管理的原则”变为“③定额管理的原则”

9.变动：第221页“海关主要负责关税的征收管理”变为“海关主要负责进出口关税的征收管理”

10.删除：第223页“或预算外资金财政专户”

11变动：第223页“（1）划分支出类型”变为“（1）支出类型”

12.变动：第225页“党务机关、政府机关、人大机关”变为“党政机关、人大机关”

13.变动：第227页“人员经费或者公用经费”变为“人员经费、公用经费”

14.变动：第229页“进行绩效或计划和”变为“进行绩效、计划和”

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