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初级经济师《财政税收》冲刺必备知识点：税率
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【知识点】税率
含义：应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
（一）税率的基本形式
| 内容 | 特点 |
| 比例税率 | 税率不随征税对象数额的变动而变动 |
| 累进税率 | 针对同一征税对象，随着其数量的增大，征收比例也随之增高的税率。 |
| 定额税率 | 特点：税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关 |
【提示】累进税率
（1）全额累进税率：按征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随征税对象的增大而提高，就纳税人全部征税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。
（2）超额累进税率：把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
（3）超率累进税率：是指以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。
（4）超倍累进税率：是指以征税对象数额相对于计税基数的倍数为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。
（二）税率的其他形式
| 税率的其他形式 | 名义税率与实际税率（由于免税等原因，实际税率常常低于名义税率） | 名义税率是指税法规定的税率。 |
| 实际税率是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例。 | ||
| 边际税率与平均税率 | 边际税率—征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。 平均税率—全部应纳税额与征税对象全部数额比例。 在比例税制中，边际税率等于平均税率；在超累税制中，边际税率高于平均税率。 | |
| 税率的其他形式 | 零税率与负税率 | 零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式，表明征税对象的持有人负有纳税义务，但不需要交纳税款。 |
| 负税率是指政府利用税收形式对所得额低于某一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例。 |
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