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初级经济师《财政税收》冲刺必备知识点：政府非税收入的概念与特点
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【知识点】政府非税收入的概念与特点
（一）政府非税收入的概念
1.含义：指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国家资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。
2.按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入分为四部分：税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入。
【注意】我国的社会保险费、住房公积金（指计入缴存个人账户部分）不纳入我国政府非税收入管理的范围。
3.征收政府非税收入，必须依据法律、法规和行政规章的规定，通过履行公共事务管理职能、行使国有资产或国有资源所有权、提供公共服务及准公共服务，或以政府名义取得。
征收主体：主要包括各级政府财政部门以及法定执收单位（包括国家机关、事业单位、社会团体和其他组织）。
4.政府非税收入的取得方式包括：征收、收取、收缴、追缴、募集等。
【注意】政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性的财政收入。
我国政府非税收入的范围
| 行政事业性收费收入 | 各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用 | |
| 政府性基金收入 | 各级政府及其所属部门根据法律、法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金 | |
| 罚没收入 | 法律、法规授权的执行处罚的部门依法实施处罚取得的罚没款和没收物品的折价收入 | |
| 国有资源（资产）有偿使用收入 | 国有资源有偿使用收入：国家依据法律，凭借对资源性国有资产所有权，以占用费和使用费等形式，向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标、拍卖取得的收入 国有资产有偿使用收入：国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入 | |
| 国有资本收益 | 国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益等收入 | |
| 彩票公益金收入 | 政府为支持社会公益事业发展，通过发行彩票筹集的专项财政资金 | |
| 特许经营收入 | 国家依法特许企业、组织或个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入。包括烟草专卖收入、酒类产品专卖收入、免税商品专营收入、货币发行收入、印钞造币收入、纪念邮票（纪念币）发行收入、食盐批发专营收入等 | |
| 中央银行收入 | 中央银行在行使中央银行职能、办理各项业务过程中所发生的或对其债权按国家规定的利率向债务人取得的利息等收入 | |
| 利息收入 | 指中央银行对其债权按国家规定的利率向债务人计收的利息收入，包括金融机构再贷款利息收入、再贴现利息收入、邮政汇兑资金往来利息收入、专项贷款利息收入、金融债券利息收入和其他利息收入等 | |
| 业务收入 | 指中央银行在行使中央银行职能、办理各项业务过程中所发生的除利息收入之外的收入，包括外汇储备经营收益、金银业务收入、手续费收入、证券买卖收入、其他业务收入等 | |
| 其他收入 | 指与中央银行业务活动没有直接关系的收入，包括对外投资收益、租赁收入、赔款收入、其他收入等 | |
| 以政府名义接受的捐赠收入 | 以各级国家机关、参照公务员法管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织名义接受的非定向捐赠货币收入，不包括定向捐赠货币收入、实物捐赠收入以及以不参照公务员法管理的事业单位、不代行政府职能的社会团体、企业、个人或者其他民间组织名义接受的捐赠收入 | |
| 主管部门集中收入 | 主要指国家机关、参照公务员法管理的事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织集中所属事业单位收入，这部分收入必须经同级财政部门批准 | |
| 政府收入的利息收入 | 税收和非税收入产生的利息收入 | |
| 其他非税收入 | 除税收以外的其他政府财政收入 | |
| 债务收入 （广义的非税收入） | 国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国借款的收入。包括发行公债收入、向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等 从资金来源渠道方面讲，债务收入不属于税收收入，应当划入非税收入的范畴，不属于财政经常性收入，单独列为一项，是为了保持统计分析口径的方便性和一致性 | |
（二）政府非税收入的特点
| 灵活性 | 1.收入取得的形式多样化 2.收入的取得具有时效性 3.收取的标准具有灵活性 |
| 不稳定性 | 该特点说明非税收入难以成为国家财政收入的主要来源 |
| 非普遍性 | 只向需要政府提供准公共服务的对象征收 |
| 补偿性 | 政府的行政事业性收费收入通常用于补偿使用政府提供的公共服务所耗费的成本；罚没收入主要应用于补偿外部负效应；国有资源（资产）收益原则上应用于国有资源的开发利用和国有资产营运等 |
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