2018年初级经济基础知识第12章考点练习题：税收基本制度

正保会计网校小编整理了2018年初级经济基础知识第12章：税收基本制度的常考知识点以及相关习题练习，供各位考生参考学习。

本章知识点

【知识点一】税收的基本含义与特征

【知识点二】税制要素

【知识点三】税收分类

【知识点四】流转税类

【知识点五】所得税类

【知识点六】财产税类

【知识点七】深化税收制度改革

以下为知识点习题：

【知识点一】税收的基本含义与特征

【例题·单选题】（2017年）关于税收固定性的说法，正确的是（ ）

A.税收固定性指纳税人取得了应税收入后，必须按预定标准如数缴纳

B.税收固定性是绝对的，不能随着社会经济条件的变化而调整

C.税收固定性只包括税收的确定性

D.税收固定性只包括征收标准的相对稳定性

[正确答案]A

[答案解析]本题考查税收固定性的特征。征收机关只能按预定标准征收而不能随意征收；纳税人取得了应税收入或发生了应税行为后，必须按预定标准如数缴纳；税收固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准可以而且应该调整。

【知识点二】税制要素

【例题·单选题】（2008年）下列税率中，能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平的是（ ）

A.固定税率

B.累进税率

C.比例税率

D.平均税率

[正确答案]B

[答案解析]累进税率能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平。

【例题·单选题】（2016年）关于税收加成的说法，正确的是（ ）

A.在正税以外附加征收的税款称为加成税

B.加一成等于加征正税税额110%

C.加成是加成征收的简称，是对特定纳税人的一种加税措施

D.现行个人所得税法中，对稿酬所得一次收入畸高的，对全部收入有加成征税的规定

[正确答案]C

[答案解析]本题考查加成和减免。选项A错误，附加即附加税，是与正税相对应的一个概念；通常把按国家税法规定税率征收的税款称为正税，把正税以外附加征收的税款称为附加税，它是地方财政收入的来源之一。选项B错误，加一成等于加征正税税额的10%.选项D错误，现行个人所得税法规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，对畸高部分可按应纳税额加征五成或十成。

【知识点三】税收分类

【例题·多选题】（2014年、2006年）下列税种中，属于从量税的有（ ）

A.车船税

B.房产税

C.增值税

D.土地使用税

E.企业所得税

[正确答案]AD

[答案解析]本题考查税收的分类。从量税是指以课税对象的数量、重量、面积、容积、体积或件数为计税依据的税类，多采用定额税率。车船税、城镇土地使用税等属于从量税。从量税的应纳税额与价格没有关系，计算比较简便。

【例题·单选题】（2017年）下列税种中，不属于中央和地方共享税的是（ ）

A.企业所得税

B.消费税

C.增值税

D.个人所得税

[正确答案]B

[答案解析]消费税属于中央税。

【知识点四】流转税类

【例题·单选题】（2017年）我国现行增值税的类型是（ ）

A.生产型

B.消费型

C.收入型

D.积累型

[正确答案]B

[答案解析]国家从2009年1月1日起，在全国全面实施消费型增值税。

【例题·多选题】（2015年）下列商品中，属于消费税税目的有（ ）

A.小汽车

B.高档手表

C.服装

D.实木地板

E.高尔夫球及球具

[正确答案]ABDE

[答案解析]本题考查消费税。消费税的税目包括：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。

【知识点五】所得税类

【例题·单选题】（2006年）某国有企业2008年度总收入为3400万元，成本、费用支出总额为1900万元，该企业2008年度应缴纳企业所得税税额是（ ）万元。

A.405

B.375

C.450

D.270

[正确答案]B

[答案解析]（3400－1900）×25%＝375（万元）

【知识点六】财产税类

【例题·多选题】（2016年）关于财产税所具有的特点的说法，正确的有（ ）

A.符合税收的纳税能力原则

B.税源比较充分且相对稳定

C.收入弹性较小

D.不易转嫁

E.具有资源配置职能

[正确答案]ABCD

[答案解析]本题考查财产税的特点。财产税具有收入分配功能，E的说法有误。

【知识点七】深化税收制度改革

【例题·多选题】（2014年）当前我国深化税制改革、优化税制结构的具体措施包括（ ）

A.提高所得税占税收收入的比重

B.提高增值税占税收收入的比重

C.提高持有环节不动产税占税收收入的比重

D.健全地方主体税种

E.取消共享税，将税收严格划分为中央税与地方税

[正确答案]ACD

[答案解析]本题考查优化税制结构的措施。随着经济社会发展水平变化和征管条件改善，促进直接税和间接税比例的调整，进一步提高所得税、持有环节不动产税的收入比重。健全地方主体税种，调动地方组织收入的积极性，增强自主性。明确和规范税制要素，税制设计尽可能简单透明，降低成本，减少自由裁量权，规范征管秩序。科学划分中央税、共享税和地方税，合理配置各级政府税收收入归属权。

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