2018年初级经济师财政税收易错题（三）

2019年初级经济师的备考，易错题和易错知识点的掌握很重要，大多数的丢分不是因为题目太难，而是在容易错的地方栽了跟头。网校推出每日一练的免费在线测试系统，目的是让广大学员在2018年经济师备考的过程中，通过对经济师习题的练习，对相应科目的知识尤其是基础知识做到基本的了解和掌握。正保会计网校的小编整理并汇总了每周的经济师易错题，让各位考生能够更全面地掌握经济师重难点。

以下是：2018年初级经济师财政税收易错题（三）

1、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2014年3月销售木制一次性筷子取得不含税销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2012年12月收取，该企业当月应纳消费税（　）万元（木制一次性筷子的消费税税率为5% ）。

A. 0.6098

B. 0.6115

C. 1.3598

D. 2.2615

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查消费税的计算。当月应纳消费税＝12×5%+0.23÷（1+17%）×5%＝0.6098（万元）。

2、 我国消费税对（　）实行定额税率，采用从量定额的办法征税。

A. 汽油

B. 柴油

C. 黄酒

D. 啤酒

E. 粮食白酒

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考查消费税的税率。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的数量，其计税公式为：应纳税额＝应税消费品销售数量×消费税单位税额。卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。

3、下列各项中，应当开具增值税专用发票的有（　）。

A. 书面合同

B. 付款证明

C. 收款证明

D. 境外单位的对账单

E. 境外单位的发票

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 本题考查进项税额。纳税人凭完税凭证抵扣进行税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票，资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

4、关于消费税的税收优惠，下列说法中正确的有（　）。

A. 纳税人直接出口应税消费品，按照其实际出口的应税消费品数量，予以免征消费税

B. 由出口企业出口和代理出口的应税消费品，给予退税

C. 对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车给予30%税收优惠

D. 对成品油生产企业生产自用油减半征收消费税

E. 对绝缘油类产品不征收消费税

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 本题考查消费税的税收优惠。D项错误，对成品油生产企业生产自用油免征消费税，对用于其他用途或直接对外销售的成品油照章征收消费税。

5、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2017年第二季度的企业所得税预缴工作应在2017年（　）之前完成。

A. 6月15日

B. 6月30日

C. 7月15日

D. 7月31日

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

6、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元（含）以下税率为10%，收入10000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（　）元。

A. 1000

B. 2000

C. 3000

D. 4000

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查个人所得税的计算。李先生应纳税额＝10000×10%＋（20000－10000）×20%＝3000元。

7、下列个人所得，经批准可以减征个人所得税的有（　）。

A. 残疾人员所得

B. 烈属人员所得

C. 省级技术奖金

D. 严重自然灾害造成重大损失的

E. 省级财政部门批准减税的

【正确答案】 ABD

【答案解析】 本题考查个人所得税的税收优惠。有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：残疾、孤老人员和烈属的所得；严重自然灾害造成重大损失的；其他经国务院财政部门批准减税的。

8、个人所得税中，财产转让所得，以转让财产的收入额减除（　）后的余额，为应纳税所得额。

A. 财产原值

B. 合理费用

C. 财产残值

D. 财产净值

E. 折旧费用

【正确答案】 AB

【答案解析】 本题考查个人所得税的计税依据。个人所得税中，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

9、自（　）年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。

A. 2008

B. 2010

C. 2011

D. 2009

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查土地增值税的税收优惠。自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。

10、下列情况不征收房屋买卖契税的是（　）。

A. 以房产抵债

B. 以房产作为投资或股权转让

C. 以自有房产作股投入本人独资经营企业

D. 翻建新房

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查契税的征税范围。以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。

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