2023年初级经济师《财政税收》练习题精选（二十二）

备考初级经济师，除了学基础知识，还要做大量的习题进行查漏补缺。以下是网校给大家精选的本周初级经济师《财政税收》练习题，快来练习吧！

1、多选题

企业购置并实际使用税法规定的（　）等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

A、环境保护 

B、节能节水 

C、安全生产 

D、技术创新 

E、更新改造 

【答案】

ABC

【解析】

本题考查企业所得税的税前扣除。企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

2、单选题

天津注册的某动漫制作企业本年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业本年度应缴纳企业所得税（　）万元。

A、320 

B、480 

C、640 

D、800 

【答案】

B

【解析】

本题考查企业所得税的计算。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。应缴纳的企业所得税：3200×15%=480（万元）。

3、单选题

中国居民张某2019年3月7日购入深圳证券交易所上市的某股票，6月8日分得股息红利4000元。则张某应缴纳个人所得税（　）元。

A、50 

B、150 

C、800 

D、600 

【答案】

C

【解析】

本题考查企业所得税的计算。根据个人所得税法的相关规定，利息、股息、红利所得，偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率20%应纳税额＝每次应纳税所得额×适用税率＝4000×20%＝800（元）。

4、单选题

天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（　）万元。

A、320 

B、480 

C、640 

D、800 

【答案】

B

【解析】

本题考查企业所得税的计算。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。应缴纳的企业所得税＝3200×15%＝480万元。

5、单选题

下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是（　）。

A、尚未投入使用的厂房 

B、以经营租赁方式租入的机器 

C、与经营活动无关的电脑 

D、单独估价入账的土地 

【答案】

A

【解析】

本题考查资产的税务处理。在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

6、单选题

林木类生产性生物资产，其折旧的最低年限为（　）年。

A、5 

B、4 

C、10 

D、15 

【答案】

C

【解析】

本题考查资产的税务处理。林木类生产性生物资产折旧的最低年限为10年。

7、单选题

企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（　）。

A、外购商誉的支出 

B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 

C、自创商誉 

D、与经营活动无关的无形资产 

【答案】

A

【解析】

本题考查资产的税务处理。企业所得税中，不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉；与经营活动无关的无形资产；其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

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