2023年初级经济师《财政税收》练习题精选（二十四）

备考初级经济师，除了学基础知识，还要做大量的习题进行查漏补缺。以下是网校给大家精选的本周初级经济师《财政税收》练习题，快来练习吧！

1、多选题

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列情形中，其所得不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（　）。

A、因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得 

B、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 

C、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 

D、从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得 

E、转让中国境外的不动产所得 

【答案】

ABCD

【解析】

本题考查个人所得税的纳税人。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：
（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。
（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。
（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。
（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得。
（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

2、多选题

下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有（　）。

A、中药材的种植 

B、远洋捕捞 

C、农机作业和维修 

D、海水养殖 

E、香料作物的种植 

【答案】

DE

【解析】

本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：
（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
（2）海水养殖、内陆养殖。
选项ABC的所得可以免征企业所得税。

3、单选题

今年6月，某食品公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（　）万元。

A、20 

B、40 

C、80 

D、120 

【答案】

C

【解析】

本题考查企业所得税的税收优惠。对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

4、单选题

今年4月，某香港投资公司通过深港通投资深圳证券交易所上市A股票，取得股票转让差价所得5000万，4月应缴企业所得税（　）万元。

A、500 

B、1250 

C、0 

D、750 

【答案】

C

【解析】

本题考查企业所得税的税收优惠。自2016年12月5日起，对香港企业投资者通过深港通投资深圳证券交易所上市A股取得的转让差价所得,暂免征收企业所得税。

5、单选题

居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（　）在中国境内的企业。

A、总机构 

B、财务部门 

C、人事部门 

D、实际管理机构 

【答案】

D

【解析】

本题考查企业所得税的纳税人。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

6、单选题

符合条件的小型微利企业，其企业所得税的税率为（　）。

A、20% 

B、15% 

C、25% 

D、10% 

【答案】

A

【解析】

本题考查企业所得税的税率。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

7、多选题

现行企业所得税的法律规范有（　）。

A、《中华人民共和国企业所得税法》 

B、《中华人民共和国税法》 

C、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 

D、《中华人民共和国企业所得税法暂行条例》 

E、《中华人民共和国企业所得税法》实施细则 

更多推荐：

2023初级经济师《财政税收》练习题精选汇总