2023年初级经济师《财政税收》练习题精选（二十五）

备考初级经济师，除了学基础知识，还要做大量的习题进行查漏补缺。以下是网校给大家精选的本周初级经济师《财政税收》练习题，快来练习吧！

1、单选题

在个人所得税的扣缴申报中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（　）计算。

A、70% 

B、30% 

C、50% 

D、90% 

【答案】

A

【解析】

在个人所得税的扣缴申报中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。

2、单选题

居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的（　），向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

A、次月15日前 

B、当年12月31日前 

C、次年7月30日内 

D、次年3月1日至6月30日内 

【答案】

D

【解析】

本题考查个人所得税的征收管理。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

3、多选题

关于个人所得税的说法，正确的有（　）。

A、按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民和非居民 

B、纳税年度终了后余额为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补 

C、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应由扣缴义务人进行申报 

D、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报 

E、扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报 

【答案】

ABD

【解析】

本题考查个人所得税的征收管理。选项C，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应自行申报个人所得税。选项E，扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。

4、多选题

依据个人所得税法的相关规定，下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（　）。

A、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报 

B、经营所得，按年计算，由纳税人个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报 

C、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的，应当在取得所得的次年6月30日前，向扣缴义务人的居地主管税务机关办理纳税申报 

D、经营所得在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴 

E、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，由各任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报 

【答案】

ABCD

【解析】

本题考查个人所得税的征收管理。选项E错误，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，由其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。

5、多选题

根据个人所得税法，下列纳税人中，属于应该自行申报纳税的有（　）。

A、取得偶然所得 

B、取得应税所得没有扣缴义务人 

C、取得境外所得 

D、因移居境外注销中国户籍 

E、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得 

【答案】

BCDE

【解析】

本题考查个人所得税的征收管理。有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报。
(1)取得综合所得需要办理汇算清缴。
(2)取得应税所得没有扣缴义务人。
(3)取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款。
(4)取得境外所得。
(5)因移居境外注销中国户籍。
(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。
(7)国务院规定的其他情形。

6、单选题

根据个人所得税的规定，下列关于工资、薪金所得扣缴申报的说法，错误的是（　）。

A、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。 

B、累计预扣法是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当月工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额 

C、按累计预扣法计算出来的本期应预扣预缴税额余额为负值时，应退税 

D、纳税年度终了后，本期应预扣预缴税额为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补 

【答案】

C

【解析】

本题考查个人所得税的征收管理。选项C错误，按累计预扣法计算出来的本期应预扣预缴税额余额为负值时，暂不退税。

7、单选题

个人所得税居民个人取得综合所得的，扣缴义务人未扣缴税款的，其办理纳税申报的时间是（　）。

A、取得所得的次年3月1日至6月30日内 

B、取得所得的次年6月30日内 

C、取得所得的当年12月31日内 

D、取得所得的次月15日内 

【答案】

A

【解析】

本题考查个人所得税的征收管理。个人所得税居民个人取得综合所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报。

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