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2023年初级经济师《财政税收》练习题精选（二十八）
把努力当成一种习惯，而不是三分钟热度。坚持才是王道，每一个你羡慕的收获，都是别人努力用心拼来的！备考初级经济师，除了学基础知识，还要做大量的习题进行查漏补缺。以下是网校给大家精选的本周初级经济师《财政税收》练习题，快来练习吧！
1、单选题
甲企业用价值300万元的房屋换取乙企业价值400万元的房屋，甲企业支付差额100万元。关于甲、乙企业应纳契税的说法，正确的是（ ）。
A、由甲企业以400万元作为计税依据缴纳契税
B、由乙企业以100万元作为计税依据缴纳契税
C、由甲企业以100万元作为计税依据缴纳契税
D、由乙企业以300万元作为计税依据缴纳契税
【答案】
C
【解析】
本题考查契税的纳税人。房屋所有权交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。
2、多选题
下列项目，免征契税的有（ ）。
A、以获奖方式获得的房屋
B、婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属的
C、对个人购买家庭第二套改善性住房
D、因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房
E、因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属
【答案】
BE
【解析】
本题考查契税的减免。以获奖方式获得的房屋，没有免征契税的规定；对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税；因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。
3、单选题
暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（ ）。
A、重庆
B、天津
C、深圳
D、珠海
【答案】
C
【解析】
本题考查契税的减免。暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是北京市、上海市、广州市、深圳市。
4、多选题
个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（ ）。
A、0.5%
B、1%
C、3%
D、5%
【答案】
B
【解析】
本题考查契税的减免。对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
5、单选题
下列城市中，暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的是（ ）。
A、重庆
B、天津
C、北京
D、珠海
【答案】
C
【解析】
本题考查契税的减免。暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是北京市、上海市、广州市、深圳市。
6、单选题
纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（ ）。
A、转让环节缴纳的城市维护建设税
B、经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
C、当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用
D、取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费
【答案】
C【解析】
本题考查土地增值税。开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。7、多选题
下列情况中，在计征土地增值税时需要以评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（ ）。
A、房地产公司销售商品房
B、提供扣除项目金额不实的
C、虚报房地产成交价格的
D、出售旧房屋及建筑物的
E、隐瞒房地产成交价格的
【答案】
BCE
【解析】
本题考查土地增值税的计税依据。纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入；提供扣除项目金额不实的，应由评估机构进行评估，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额；转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，由税务机关参照房地产评估价格确定转让房地产的收入。
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