2021初级审计师《审计理论与实务》练习题精选（十三）

成功的花之所以明艳动人，必然要经历破土生长、风吹雨打的奋斗之旅。正保会计网校在此精选了2021年初级审计师《审计理论与实务》科目的基础练习题供学员参考，祝大家备考愉快，梦想成真！

1、多选题

为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有：

A、聘请专家和法律顾问 

B、深入了解被审计单位 

C、明确会计人员和审计人员的责任 

D、严格遵循执业准则和职业道德规范 

E、与被审计单位商定出具审计意见的类型 

【正确答案】ABCD

【答案解析】审计人员应当在审计工作的基础上客观公正地发表审计意见，不受被审计单位的干扰，因此选项E错误。

2、单选题

下列各项中，属于防范审计人员法律责任风险的措施是：

A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任 

B、尽量少地承接审计业务 

C、按照被审计单位意愿选择审计意见类型 

D、不采纳任何外部专家的意见和建议 

【正确答案】A

【答案解析】防范审计人员法律责任风险的对策主要有：（1）明确被审计单位的责任和审计组织的责任；（2）严格遵循职业道德规范和执业准则；（3）聘请专家和法律顾问；（4）深入了解被审计单位；（5）为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询；（6）建立审计质量控制制度。选项A符合题意。   

3、单选题

我国审计署需要对其负责，并向其汇报工作的是：

A、全国人民代表大会 

B、中国证监会 

C、财政部 

D、国务院 

【正确答案】D

【答案解析】国务院设立审计署，审计署主管全国审计工作。 

4、单选题

下列关于社会审计组织的表述中，不正确的是：

A、会计师事务所应当谨慎选择组织形式，以保护注册会计师的个人利益 

B、有限责任合伙制已成为当今社会审计组织形式发展的一大趋势 

C、项目经理将对整个审计项目进行最终复核 

D、合伙人是事务所的所有者，对执行审计业务和服务客户承担最终责任 

【正确答案】C

【答案解析】合伙人将对整个审计项目进行最终复核。 

5、单选题

不符合中国银行业监督管理委员会颁布的《商业银行内部审计指引》的设置要求的是：

A、商业银行可设立总审计师或首席审计官一名，总审计师由董事会负责聘任和解聘 

B、董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终责任 

C、商业银行应建立独立垂直的内部审计体系 

D、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实施 

【正确答案】D

【答案解析】中国证券监督管理委员会颁布的《上市公司章程指引》对内部审计机构的设置提出如下要求：1.公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督；2.公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实施；3.审计负责人向董事会负责并报告工作。选项D为《上市公司章程指引》对内部审计机构的要求，与题干的《商业银行内部审计指引》的要求不符，故不选择D项。 

6、多选题

根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，应当将审计结果报告提交给：

A、本级人民政府 

B、本级人大 

C、本级人大常委会 

D、上一级审计机关 

E、全国人大常委会 

【正确答案】AD

【答案解析】根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，向本级人民政府和上一级审计机关提出审计结果报告。 

7、多选题

内部审计机构的设置模式有所不同，可以分为的模式有：

A、监事会领导模式 

B、董事会或审计委员会领导模式 

C、总经理领导模式 

D、财务总监领导模式 

E、股东会领导模式 

【正确答案】ABCD

【答案解析】内部审计机构的设置模式有所不同，可以分为：监事会领导模式；董事会或审计委员会领导模式；总经理领导模式；财务总监领导模式；双重领导模式。 

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