2023初级审计师《审计理论与实务》练习题精选（十一）

成功的花之所以明艳动人，必然要经历破土生长、风吹雨打的奋斗之旅。正保会计网校在此精选了初级审计师《审计理论与实务》科目的练习题供学员参考，祝大家备考愉快，梦想成真！

1、单选题

下列有关审计机关审计档案管理的表述中，正确的是：

A、删除审计项目组在项目最终完成时的合并立卷 

B、审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制 

C、同一审计组当年完成的同类型的审计项目可合并立卷 

D、审计复议案件的资料应并入审计项目档案中统一管理  

【正确答案】B

【答案解析】选项A，不能随意删除审计文件。选项C，审计文件材料按审计项目立卷，不同审计项目不得合并立卷。选项D，审计复议案件的文件材料由复议机构逐案单独立卷归档。

2、多选题

下列有关审计风险控制方法的表述中,正确的有：

A、建立风险基金制度和办理职业保险属于风险承受法 

B、签订业务约定书、取得管理层说明书属于风险承受法 

C、分清审计人员与被审计单位管理层的责任属于风险回避法 

D、审计人员执业时严格遵守审计准则和职业道德规范属于自我保护法 

E、在接受审计委托或安排审计计划时对被审计单位进行充分的调查和评价属于风险转移法 

【正确答案】AD

【答案解析】C选项，分清审计人员与被审计单位管理层的责任属于风险转移法,BE选项,属于自我保护法。

3、多选题

下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有：

A、保持审计独立性 

B、充分分解引发风险的责任 

C、提高审计人员的业务水平 

D、加强审计质量控制 

E、深入了解被审计单位基本情况和财务状况 

【正确答案】ACDE

【答案解析】自我保护法包括：提高审计人员的业务水平；遵守审计准则；深入了解被审计单位基本情况和财务状况；签订业务约定书，取得管理层说明书；保持审计独立性；加强审计质量控制。

4、多选题

审计人员对不可控风险的做法有：

A、建立风险基金制度，办理职业保险  

B、加强审计质量制度，严格执行审计准则  

C、签订业务约定书，取得管理当局说明书  

D、加强对审计人员的职业培训和继续教育 

E、聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题  

【正确答案】AE

【答案解析】选项BCD是属于对可以控制的审计风险的应对做法。

5、多选题

审计机构或审计人员可以控制的风险因素有：

A、审计人员的素质 

B、审计方法的选用 

C、国家经济形势的变化 

D、审计机构对审计工作的管理 

E、被审计单位内部控制健全程度 

【正确答案】ABD

【答案解析】从审计风险管理的角度可将审计风险分为可控风险和不可控风险。（1）由审计机构或审计人员可控制的因素导致的审计风险称为可控风险。例如， 由于审计人员的素质、审计人员工作态度、审计方法选用、审计机构对审计工作 的管理等因素导致的审计风险。（2）由审计机构或审计人员不能直接加以控制的不确定性因素所引发的审计风险为不可控风险。如国家经济形势的变化、被审计单位内部控制健全程度。

6、多选题

下列各项中，属于审计风险控制方法的有：

A.提高审计人员的业务水平

B.参照执行审计准则

C.保持审计的独立性

D.聘请法律顾问

E.分清审计机关与被审计单位的责任 

【正确答案】ACDE

【答案解析】自我保护法——提高审计人员的业务水平；遵守审计准则；深入了解被审计单位的基本情况和财务状况；签订业务约定书、取得管理当局说明书；保持审计的独立性；加强审计质量控制。风险转移法——指审计人员应尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚。风险承受法——针对不可控风险。

7、多选题

下列做法中，可以帮助审计人员控制审计风险的有：

A、严格编制和复核审计工作底稿 

B、对审计人员进行审前培训 

C、深入了解被审计单位的情况 

D、按照被审计单位管理层的要求取证 

E、要求被审计单位对其提供资料的真实性和完整性做出承诺  

【正确答案】ABCE

【答案解析】审计人员可采取以下方法来控制审计风险：（1）提高审计人员的业务水平；（2）遵守审计准则；（3）深入了解被审计单位的基本情况和财务状况；（4）签订业务约定书，取得管理当局说明书；（5）保持审计的独立性；（6）加强审计质量控制。

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