2023初级审计师《审计理论与实务》练习题精选（三十四）

成功的花之所以明艳动人，必然要经历破土生长、风吹雨打的奋斗之旅。正保会计网校在此精选了初级审计师《审计理论与实务》科目的练习题供学员参考，祝大家备考愉快，梦想成真！

1、多选题

下列有关内部审计机构与其他审计机构的关系的说法中，正确的有：

A、内部审计与审计委员会的关系属于内部审计与治理层的关系，二者有共同的目标  

B、内部审计与外部审计相互独立，外部审计一般不需要利用内部审计的工作  

C、对审计中发现的问题，内部审计应与执行管理层建立整改联动机制，共同促进问题整改  

D、内部审计机构应树立良好的关系管理理念和意识，正确处理好与各方之间的关系  

E、内部审计应独立于被审计单位，防止审计小组成员与被审计单位关系过于密切，影响审计工作的效果  

【正确答案】ACD

【答案解析】选项B，内部审计在处理与外部审计的关系时，既要协助外部审计工作，也要基于自身的功能定位，注意从外部审计吸取有效经验，促进内部审计业务的提升。选项E，处理好与被审计单位的关系，首要的是应在尊重对方的情况下开展审计工作，同时也要防止审计小组成员与被审计单位关系过于密切，独立性受到威胁，影响审计工作的效果。

2、多选题

下列属于《审计署关于内部审计工作的规定》对内部审计机构的设置的要求有：

A、国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度 

B、设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师 

C、内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作 

D、内部审计机构每年应当向本单位主要负责人或者权力机构提出内部审计工作报吿 

E、企业应当按照国家有关规定，建立相对独立的内部审计机构，配备相应的专职工作人员 

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项E属于国务院国有资产监督管理委员会颁布的《中央企业内部审计管理暂行办法》对内部审计机构的设置的要求。

3、多选题

内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构和内部审计人员有下列情形之一，需要进行处理的有：

A、隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告 

B、泄露国家秘密或者商业秘密 

C、利用职权谋取私利 

D、违反国家规定或者本单位内部规定的情形 

E、对与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计 

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项E属于国家审计机关的职责。

4、单选题

下列内容中属于社会审计组织审计业务范围的是：

A、验证企业资本，出具验资报告 

B、设计财务会计制度，培训会计人员 

C、代理记账 

D、代理纳税申报 

【正确答案】A

【答案解析】选项BCD属于会计咨询和会计服务业务。

5、多选题

会计师事务所曾经采用过的组织形式中说法正确的有：

A、独资会计师事务所 

B、有限责任合伙制会计师事务所 

C、有限责任公司制会计师事务所 

D、普通合伙制会计师事务所 

E、股份责任公司制会计师事务所 

【正确答案】ABCD

【答案解析】会计师事务所曾经采用过的组织形式包括独资、普通合伙、有限责任公司和有限责任合伙四种类型。

6、多选题

下列有关社会审计的表述中，正确的有：

A、社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行 

B、社会审计人员对执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务 

C、注册会计师执行业务，可以根据需要查阅委托人的有关会计资料和文件 

D、会计师事务所依法独立、公正执行审计业务，受法律保护 

E、社会审计组织应对其提交的审计报告的真实性和合法性负责 

【正确答案】BCDE

【答案解析】选项A，会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制。

7、多选题

在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有：

A、《中华人民共和国注册会计师法》 

B、《中华人民共和国审计法》 

C、《中华人民共和国证券法》 

D、《中华人民共和国公司法》 

E、《中华人民共和国刑法》 

【正确答案】ACDE

【答案解析】《中华人民共和国审计法》是国家审计的法律责任，不包括社会审计的法律责任。在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国公司法》等。此外，我国民法、刑法中普遍适用性的条款，也是判断社会审计人员法律责任的法律依据。

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