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2014年初级会计职称考试《初级会计实务》知识点：银行存款的清查
为了帮助广大学员备战2014年初级会计职称考试，正保会计网校精心为大家整理了初级会计职称考试《初级会计实务》备考资料，希望能够提升您的备考效果，祝您学习愉快！
银行存款的清查
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因，是因为存在未达账项。发生未达账项的具体情况有四种：
1.企业已收款入账，银行尚未收款入账；
2.企业已付款入账，银行尚未付款入账；
快速记忆：企业已登记增加或减少；银行尚未登记增加或减少
3.银行已收款入账，企业尚未收款入账；
4.银行已付款入账，企业尚未付款入账。
快速记忆：银行已登记增加或减少；企业尚未登记增加或减少
例题：
多项选择题
编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（ ）。
A.企业开出支票，银行尚未支付
B.企业送存支票，银行尚未入账
C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知
D.银行代收款项，企业尚未接到付款通知
答案：AC
解析：选项BD是银行存款日记账的账面余额大于银行对账单的余额的情形。
判断题
企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（ ）
答案：错
解析：不能调整银行存款日记账。
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