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2019初级会计模拟测验《经济法基础》第五章
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做题在精不在多，我们要保证做一道会一道，不能做了一百道，最后只记住了三四十道，这样做题，不仅浪费我们的时间，还在耗费我们对初级会计学习的兴趣，所以今天小编特地为大家整理了《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度的一些经典习题，快来练习看看吧。
1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算应纳税额时可以做专项扣除的是( )。
A.个人缴纳的基本养老保险
B.子女教育支出
C.继续教育支出
D.赡养老人支出
2.某家具企业2018年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费30 000元，业务宣传费10 000元，2017年结转广告费10 000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是( )。
A.5 000×60%+272 000×15%=43 800(元)
B.272 000×5‰+30 000+10 000=41 360(元)
C.272 000×5‰+272 000×15%=42 160(元)
D.5 000+30 000+10 000+10 000=55 000(元)
1.下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的有( )。
A.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定
B.交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入
C.企业促销提供的商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入的金额
D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入
2.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。
A.经营所得
B.工资薪金所得
C.财产转让所得
D.稿酬所得
3.下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。
A.著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金
B.赵某购买发票中奖1 000元
C.钱某取得的军人转业费
D.孙某退休后按月领取的养老金
1.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业所得税时扣除。( )
对
错
2.纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。( )
对
错
3.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。( )
对
错
乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2018年有关生产经营情况如下：
(1)取得不含税销售收入2 500万元，销售成本1 343万元;
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元);财务费用60万元;
(3)税金160万元(其中含增值税120万元，消费税10万元，城市维护建设税和教育费附加13万元，资源税17万元);
(4)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元，职工教育经费14万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，广告费和三新技术开发费用纳税调整的下列说法中，正确的是( )。
A.广告费可以全额扣除
B.广告费需要调增应纳税所得额45万元
C.三新技术开发费用可以加计扣除75%
D.三新技术开发费用可以据实扣除
2.乙公司缴纳的下列税金，在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的是( )。
A.消费税
B.增值税
C.资源税
D.城市维护建设税
3.乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，下列费用的税务处理，错误的是( )。
A.业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除
B.业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元
C.支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
D.支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除
4.乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、工会经费和职工教育经费的税务处理，正确的是( )。
A.职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除
B.职工福利费应调增应纳税所得额4万元
C.职工教育经费应调增应纳税所得额2万元
D.超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣
查看答案解析
【答案1.1】
A【解析1.1】
选项BCD，属于专项附加扣除。
【答案1.2】
C【解析1.2】
（1）业务招待费发生额的60％＝5 000×60％＝3 000（元）＞税法规定的扣除限额＝272 000×5‰＝1 360（元），业务招待费可以扣除1 360元；（2）广告费和业务宣传费本年发生额及上年结转额合计＝30 000＋10 000＋10 000＝50 000（元）＞税法规定的扣除限额＝272 000×15％＝40 800（元），广告费和业务宣传费可以扣除40 800元；（3）二者合计可扣除金额＝40 800＋1 360＝42 160（元）。
【答案2.1】
ABC【解析2.1】
选项D，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
【答案2.2】
ABD【解析2.2】
选项A，适用五级超额累进税率；选项BD，适用七级超额累进税率；选项C，适用20％的比例税率。【答案2.3】
ACD【解析2.3】
选项A，外国组织、国际组织颁发的文化方面的奖金免征个人所得税；选项B，个人取得单张有奖发票奖金所得“不超过800元”的，暂免征收个人所得税；超过800元的，全额征收个人所得税。
【答案3.1】
对【解析3.1】
无。【答案3.2】
对【解析3.2】
无。【答案3.3】
错【解析3.3】
题目所述所得，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。【答案4.1】
BC【解析4.1】
选项AB，广告费和业务宣传费的实际发生额420万元＞销售营业收入的15％＝2 500×15％＝375（万元），准予扣除的广告费和业务宣传费为375万元，实际扣除420万元，应纳税调增420－375＝45（万元）；选项CD，研究开发费用可以加计扣除50％。【答案4.2】
ACD【解析4.2】
选项B，属于价外税，在计算应纳税所得额时不得扣除。选项ACD，记入“税金及附加”科目，在计算应纳税所得额时允许扣除。【答案4.3】
AC【解析4.3】
选项AB，业务招待费发生额的60％＝15×60％＝9（万元）＜销售营业收入的5‰＝2 500×5‰＝12.5（万元），准予扣除的业务招待费为9万元，实际扣除额为15万元，应纳税调增＝15－9＝6（万元）；选项CD，税收滞纳金不得在税前扣除。【答案4.4】
ABCD【解析4.4】
选项A，工会经费实际发生额3万元＝实发工资总额的2％＝150×2％＝3万元，可以据实扣除；选项B，职工福利费实际发生额25万元＞实发工资总额的14％＝150×14％＝21万元，准予按限额扣除21万元，实际扣除25万元，应纳税调增＝25－21＝4（万元）；选项C，职工教育经费实际发生额14万元＞实发工资总额的8％＝150×8％＝12万元，准予按限额扣除12万元，实际扣除14万元，应纳税调增＝14－12＝2（万元）；选项D，超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣。推荐阅读
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