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某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%

来源: 正保会计网校 编辑:白娘子 2019/07/05 11:53:48  字体:

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【单选题】某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。本月销售一批原材料,价税合计为5 916元,该批材料实际成本为4 000元,已提存货跌价准备1 000元,不考虑其他因素,该企业销售材料应确认的损益为( )元。

A.2 100

B.2 967

C.1 100

D.1 967

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

销售材料确认其他业务收入=5 916÷(1+16%)=5 100(元),确认其他业务成本=4 000-1 000=3 000(元),确认损益=5 100-3 000=2 100(元)。 会计分录如下:

 确认收入: 

借:银行存款 5 916 

       贷:其他业务收入 5 100 

             应交税费——应交增值税(销项税额) 816 

结转成本: 

借:其他业务成本 3 000 

       存货跌价准备 1 000 

       贷:原材料 4 000

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