《经济法基础》全真模拟试卷（参考答案）

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《经济法基础》全真模拟试卷

参考答案及解析

一、单项选择题

1.【正确答案】C

【答案解析】从权利受到损害之日起超过二十年的，人民法院不予保护。

2.【正确答案】B

【答案解析】当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。

3.【正确答案】B

【答案解析】财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

4.【正确答案】D

【答案解析】根据规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。选项A、C中的应聘者均没有从事过会计工作，也未获得会计师专业技术资格；选项B中虽然从事过会计工作，但未符合三年以上的时间要求，也未获得会计师专业技术资格，因此不具备会计主管人员的任职资格。

5.【正确答案】D

【答案解析】劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中服务期尚未履行部分为5年，应分摊的培训费用为5万元。

6.【正确答案】A

【答案解析】用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。

7.【正确答案】C

【答案解析】2010年弥补前两年亏损完毕，2012年所得55万元弥补2011年亏损后，仍有亏损15万亏损未弥补，2014年所得弥补2011年余下的15万元亏损，再弥补2013年30万亏损，则2014年的应纳税所得额＝80－15－30＝35（万元）。应缴纳企业所得税＝35×25％＝8.75（万元）。

8.【正确答案】D

【答案解析】飞机、火车、轮船以外的运输工具，计算折旧的最低年限为4年。

9.【正确答案】B

【答案解析】下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（2）自创商誉；（3）与经营活动无关的无形资产；（4）其他不得计算推销费用扣除的无形资产。

10.【正确答案】C

【答案解析】选项AB，减半征收企业所得税；选项D，国家需要重点扶持的高新技术企业所得，减按15%的税率征收企业所得税。

11.【正确答案】B

【答案解析】单位每月缴费中转入刘某个人账户额＝10 000×6%×30%＝180（元）；刘某每月从工资中扣除10 000×2%＝200（元）存入医疗保险个人账户。

12.【正确答案】B

【答案解析】用人单位依法安排劳动者在日法定标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150％支付劳动者工资。

13.【正确答案】B

【答案解析】选项A，征税对象是区别不同类型税种的主要标志；选项C，纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或者其他社会组织；选项D，征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的对象，可以是物或行为。

14.【正确答案】A

【答案解析】本题考核涉税报告和文书。税务代理业务档案保存应不少于5年。

15.【正确答案】B

【答案解析】单位以承包、承租、方式经营的，承包人、承租人、人（以下称承包人）以发包人、出租人、被人（以下称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。

16.【正确答案】B

【答案解析】以旧换新方式销售货物的，按新货物（金银首饰除外）的售价计算增值税，不得扣减旧货物的收购价格。零售价为含税价，需换算成不含税价。

17.【正确答案】D

【答案解析】增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票，应在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向税务机关申报抵扣进项税额。

18.【正确答案】D

【答案解析】选项A、B、C属于汇票到期日前持票人可以行使票据追索权的情形。背书人被宣告破产，而不是承兑人或付款人被宣告破产，此时持票人不能行使追索权。

19.【正确答案】C

【答案解析】银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。

20.【正确答案】D

【答案解析】根据规定，预付卡发卡人接受的、客户用于未来支付需要的预付资金，不属于发卡人的自有财产，发卡人不得挪用、挤占。预付卡发卡人必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。

21.【正确答案】A

【答案解析】该工业企业全年应缴纳的房产税＝240×（1-25％）×1.2％＋10×12％＝3.36（万元）。

22.【正确答案】B

【答案解析】（1）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；（2）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税；（3）房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。

23.【正确答案】D

【答案解析】我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。

24.【正确答案】A

【答案解析】车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款1年扣减10%计算退税额，未满1年的，按已缴纳税款全额退税。本题中，老赵2015年5月30日申报纳税，2016年4月30日车辆返厂，持有时间不满1年，所以可以全额退税。

二、多项选择题

1.【正确答案】BCD

【答案解析】因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖。

2.【正确答案】ABC

【答案解析】根据《会计档案管理办法》的规定，未结清的债权债务原始凭证不得销毁，应抽出单独装订，待未了事项结清后才能销毁。销毁会计档案应当由单位负责人签署意见，副厂长不是单位负责人，因此无权签署意见。对于一般企业、事业单位和组织，销毁会计档案时，应当由单位档案机构和会计机构双方共同派员监销，而不是仅仅由档案管理机构一方进行销毁；销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名或盖章。销毁后是否向单位负责人报告没有严格规定，因此该企业向单位负责人报告并无错误。

3.【正确答案】ABC

【答案解析】由于会计法律制度是会计职业道德的最低要求，因此违反会计法律制度一定违反会计职业道德，故C正确；违反会计法律制度一定违反会计职业道德，违反会计职业道德不一定违反会计法律制度，故D错误。

4.【正确答案】BC

【答案解析】银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

5.【正确答案】AB

【答案解析】建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。作为订立劳动合同应当采用书面形式的例外情况，《劳动合同法》规定，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

6.【正确答案】ABC

【答案解析】转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。选项D属于销售货物收入。

7.【正确答案】ABC

【答案解析】企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

8.【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核“工伤保险覆盖范围”。中华人民共和国境内的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织和有雇工的个体工商户应当依照《工伤保险条例》的规定参加工伤保险，为本单位全部职工或者雇工缴纳工伤保险费。

9.【正确答案】ABCD

【答案解析】经劳动能力鉴定委员会鉴定，评定伤残等级的工伤职工，享受伤残待遇。具体包括：生活护理费、一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金。

10.【正确答案】ABD

【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。

11.【正确答案】ABD

【答案解析】烟叶不属于消费税应税消费品，AB错误；委托加工卷烟的业务中，委托加工单位为消费税纳税人，即甲公司，C正确，D错误。

12.【正确答案】AD

【答案解析】调味料酒和影视演员化妆用的化妆油不征收消费税，黄酒和成套化妆品属于消费税征收范围。

13.【正确答案】ABCD

14.【正确答案】ABCD

【答案解析】车船税的征收范围包括车辆和船舶，车船税中的车辆是指依靠燃油、电力等能源作为动力运行的机动车辆。

15.【正确答案】ABC

【答案解析】以上四项均属于印花税征税范围。除“房屋产权证”按照“权利、许可证照”税目计算印花税，其余均按“产权转移书据”税目计算印花税。

三、判断题

1.【正确答案】×

【答案解析】根据《行政复议法》的规定，当事人不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，不能申请行政复议。

2.【正确答案】×

【答案解析】申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准，并领取由财政部“统一规定样式”的代理记账许可证书。

3.【正确答案】√

4.【正确答案】√

5.【正确答案】×

【答案解析】居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。

6.【正确答案】×

【答案解析】购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。

7.【正确答案】×

【答案解析】个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格登记。

8.【正确答案】×

【答案解析】票据变造的主体是指无权更改票据内容的人的行为，而该公司是合法的出票人，所以，题目说该行为属于票据变造，错误。但是涂改金额将造成该票据无效。

9.【正确答案】√

10.【正确答案】×

【答案解析】房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。

四、不定项选择题

1.（1）【正确答案】ABC

【答案解析】劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

（2）【正确答案】CD

【答案解析】根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2 000元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

（3）【正确答案】ABD

【答案解析】无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同。用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：①劳动者在该用人单位“连续工作满10年”的；②用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的；③连续订立两次固定期限劳动合同。本题中郭某只有在第二次劳动合同到期后，才能要求签订无固定期限劳动合同。

（4）【正确答案】BCD

【答案解析】根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。

2.（1）【正确答案】ACD

【答案解析】对于企业债券利息需按利息、股息、红利所得征收个人所得税。

（2）【正确答案】ABC

【答案解析】选项D，差旅费津贴不属于工资薪金性质的所得，不予征收个人所得税。

（3）【正确答案】D

【答案解析】到其他培训机构讲课费收入属于劳务报酬所得，在计算综合所得时，以收入减除20％费用后的余额为收入额。

（4）【正确答案】A

【答案解析】纳税人发生的大病医疗支出由纳税人本人扣除。

【提示】此处教材与正式文件有冲突，考试以教材为准。

3.（1）【正确答案】BCD

【答案解析】开户申请人开立个人银行账户或者办理其他个人银行账户业务，原则上应当由开户申请人本人亲自办理；符合条件的，可以由他人代理办理，选项A表述错误。

（2）【正确答案】ABCD

【答案解析】个人网上银行的主要功能包括：账户信息查询；人民币转账业务；银证转账业务；外汇买卖业务；账户管理业务；B2C。

（3）【正确答案】A

【答案解析】在第三方支付机构开立的账户为Ⅲ类账户。

（4）【正确答案】ABCD

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