新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
该卷烟厂本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
【不定项选择题】
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年9月生产经营情况如下：
（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1 200万元、进项税额192万元，烟丝全部验收入库；
（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；
（3）生产卷烟1 500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4 524万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；
（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
已知：销售货物增值税税率为16％，交通运输服务增值税税率为10％；烟丝消费税税率为30％；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
该卷烟厂本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（4524＋50）÷（1＋16％）×16％＝630.90（万元）
B.4524÷（1＋16％）×16％＝624（万元）
C.（4524＋50）÷（1＋16％）×16％－198＝432.90（万元）
D.4524÷（1＋16％）×16％＋50×16％＝632（万元）
查看答案解析
【答案】
A
【解析】
（1）销售卷烟应当计算增值税销项税额，取得的销售额为含税销售额；（2）销售烟丝应当计算增值税销项税额，取得普通发票上记载的销售额为含税销售额。
更多推荐：
正保会计网校为大家准备了《每日一练》，这是为您的考试备战量身定制的一套免费在线测试系统，测试题目全部经过正保会计网校教师精心编辑整理，思路清晰、方向明确，让您在考试复习的道路上更加得心应手。点击练一练>>
推荐阅读
相关资讯
新用户扫码下载
网站地图
Copyright © 2000 - www.fawtography.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有
京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 
京公网安备 11010802044457号