新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，广告费和三新
【不定项选择题】
乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2018年有关生产经营情况如下：
（1）取得不含税销售收入2 500万元，销售成本1 343万元；
（2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元）；财务费用60万元；
（3）税金160万元（其中含增值税120万元，消费税10万元，城市维护建设税和教育费附加13万元，资源税17万元）；
（4）计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元，职工教育经费14万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，广告费和三新技术开发费用纳税调整的下列说法中，正确的是（ ）。
A.广告费可以全额扣除
B.广告费需要调增应纳税所得额45万元
C.三新技术开发费用可以加计扣除75％
D.三新技术开发费用可以据实扣除
查看答案解析
【答案】
BC
【解析】
选项AB，广告费和业务宣传费的实际发生额420万元＞销售营业收入的15％＝2 500×15％＝375（万元），准予扣除的广告费和业务宣传费为375万元，实际扣除420万元，应纳税调增420－375＝45（万元）；选项CD，研究开发费用可以加计扣除50％。
更多推荐：
正保会计网校为大家准备了《每日一练》，这是为您的考试备战量身定制的一套免费在线测试系统，测试题目全部经过正保会计网校教师精心编辑整理，思路清晰、方向明确，让您在考试复习的道路上更加得心应手。点击练一练>>
推荐阅读
相关资讯
新用户扫码下载
网站地图
Copyright © 2000 - www.fawtography.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有
京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 
京公网安备 11010802044457号