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2023年初级会计考试《经济法基础》练习题精选（十三）
备考2023年初级会计考试！通往成功的道路上没有捷径，想拿到初级会计资格证书，唯有努力！努力！再努力！
其实初级会计考试并没有我们想象中的那么难，用好合适的学习工具，掌握适当的学习方式，坚持下来，你就成功了。
以下是本周初级会计考试《经济法基础》练习题精选，供考生们了解掌握，练习题精选每周一更新。
1、多选题
根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中应当按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的有（ ）。
A、租金所得
B、特许权使用费所得
C、销售货物所得
D、动产转让所得
【答案】AB
【解析】来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（3）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；（6）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
2、单选题
甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知：小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、160×20％＝32万元
B、160×25％×20％＝8万元
C、100×25％×20％＋（160-100）×50％×20％＝11万元
D、100×12.5％×20％＋（160-100）×50％×20％＝8.5万元
【答案】D
【解析】自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
3、多选题
以下各项所得，适用累进税率形式的有（ ）。
A、工资、薪金所得
B、个体工商户生产经营所得
C、财产转让所得
D、承包承租经营所得
【答案】ABD
【解析】选项A，个人所得税中工资、薪金所得属综合所得项目，综合所得适用3％-45％的超额累进税率；选项B，个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税，按经营所得适用5-35％的超额累进税率；选项C，财产转让所得适用20％的比例税率；选项D，承包承租经营所得按经营所得适用5-35％的超额累进税率。
4、单选题
根据企业所得税法律制度的规定，企业为员工缴纳的下列保险费，不得在税前扣除的是（ ）。
A、基本医疗保险费
B、补充养老保险费
C、商业保险费
D、因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费
【答案】C
【解析】除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得扣除。
5、判断题
李某将自己收藏的古籍拍卖取得的所得，应按“特许权使用费所得”征收个人所得税。（ ）
对
错
【答案】错
【解析】按照“财产转让所得”征收个人所得税。
6、多选题
下列情形中，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A、宋某以持有的丙公司的股权抵偿债务
B、甲公司出资购买一套房产，将所有权登记为股东钱某
C、秦某因投资的合作项目提前终止取得了赔偿金
D、唐某转让新三板挂牌公司原始股
【答案】ACD
【解析】选项B，按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。
7、单选题
中国居民谢某2021年从任职单位甲公司取得工资126 800元；为乙企业提供技术指导一次，取得劳务报酬6 000元；全年按照国家规定的标准和范围缴纳社会保险费、住房公积金合计24 192元。已知综合所得减除费用为每年60 000元；劳务报酬所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额；全年应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分，税率为10％，速算扣除数为2 520。计算谢某2021年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、［126 800＋6 000×（1-20％）-60 000-24 192]×10％-2 520＝2 220.8元
B、（126 800-60 000-24 192）×10％＝4 260.8元
C、（126 800＋6 000×20％-60 000-24 192）×10％-2 520＝1 860.8元
D、（126 800＋6 000-60 000-24 192）×10％-2 520＝2 340.8元
【答案】A
【解析】选项BCD，劳务报酬所得属于综合所得，以收入减除20％的费用后的余额为收入额，也就是说，计入应纳税所得额的是6 000×（1-20％）。
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