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2023年初级会计考试《经济法基础》练习题精选（二十）
备考2023年初级会计考试！通往成功的道路上没有捷径，想拿到初级会计资格证书，唯有努力！努力！再努力！
其实初级会计考试并没有我们想象中的那么难，用好合适的学习工具，掌握适当的学习方式，坚持下来，你就成功了。
以下是本周初级会计考试《经济法基础》练习题精选，供考生们了解掌握，练习题精选每周一更新。
1、判断题
企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费支出，纳入公益性社会组织开具的公益捐赠票据记载的数额中的，可作为公益性捐赠支出按照规定在税前扣除。（ ）
对
错
【答案】对
【解析】本题目表述正确。
2、单选题
中国公民张某2021年7月取得从公开市场购买的W上市公司股票分配的股息15 000元、Y上市公司股票分配的股息7 000元，随后张某将上述两只股票于当月转让。张某持有W上市公司股票和Y上市公司股票的期限分别为15天和7个月。已知股息所得个人所得税税率为20%。计算张某取得上述股息应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、（15 000＋7 000）×20%＝4 400元
B、（15 000＋7 000）×50%×20%＝2 200元
C、15 000×20%＋7 000×50%×20%＝3 700元
D、15 000×50%×20%＋7 000×20%＝2 900元
【答案】C
【解析】个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。
3、单选题
某公司（居民企业）2020年度实际发生合理的工资薪金支出500万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费20万元，补充医疗保险费30万元，为公司特殊工种职工支付人身安全保险费30万元。已知补充养老保险、补充医疗保险分别在不超过工资薪金总额5％标准内的部分准予扣除，则该公司2020年度发生的上述保险费用在计算应纳税所得额时准予扣除的下列算式中，正确的是（ ）。
A、150＋20＋30＋30＝230万元
B、150＋500×5％＋20＋30＝225万元
C、150＋500×5％＋500×5％＋30＝230万元
D、150＋500×5％＋20＝195万元
【答案】B
【解析】企业依照国家规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金，准予扣除；补充养老保险、补充医疗保险分别在不超过工资薪金总额5％标准内的部分准予扣除，超过部分不得扣除；企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予扣除。补充养老保险和补充医疗保险的扣除标准均为500×5％＝25（万元），补充养老保险可以扣除20万元，补充医疗保险可以扣除25万元，共计可以扣除金额为150＋20＋25＋30＝225（万元）。
4、单选题
根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，尚未弥补完的亏损允许结转以后10个纳税年度的企业是（ ）。
A、科技型中小企业
B、小微企业
C、国有企业
D、事业单位
【答案】A
【解析】自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
5、单选题
根据个人所得税法律制度的规定，下列应税项目中，只以一个月内取得的收入为一次确定应纳税所得额的是（ ）。
A、非居民纳税人取得的一次性劳务报酬所得
B、居民纳税人取得的偶然所得
C、居民纳税人取得的财产租赁所得
D、非居民纳税人取得的利息、股息、红利所得
【答案】C
【解析】选项A，非居民纳税人取得的劳务报酬所得若属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；若属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次；选项B，偶然所得，以每次收入为一次；选项D，利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。
6、多选题
下列关于企业所得税所得来源确定的说法中正确的有（ ）。
A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
【答案】ABCD
【解析】（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（3）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；（6）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
7、单选题
根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，属于个人所得税免税项目的是（ ）。
A、残疾人员所得
B、因自然灾害造成重大损失的
C、孤老人员所得
D、军人的复员费
【答案】D
【解析】选项ABC，属于个人所得税减税项目。
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