2024年初级会计考试《经济法基础》练习题精选（十）

通往成功的道路上没有捷径，想拿到初级会计资格证书，唯有努力！努力！再努力！其实初级会计考试并没有我们想象中的那么难，用好合适的学习工具，掌握适当的学习方式，坚持下来，你就成功了。

以下是本周初级会计考试《经济法基础》练习题精选，供考生们了解掌握，练习题精选每周一更新。

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1、判断题

城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税额。（　）

对

错

【答案】对

【解析】城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税额。

2、单选题

甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7 000元，实际缴纳的增值税为6 000元；本月应缴纳的消费税为5 000元，实际缴纳的消费税为4 000元。已知所在地在市区的税率为7％，所在地在县城、镇的税率为5%，计算该企业本月应该缴纳的城市维护建设税的下列算式中，正确的是（　）。

A、（7 000＋5 000）×7％＝840元 

B、（6 000＋4 000）×7％＝700元 

C、（7 000＋5 000）×5％＝600元 

D、（6 000＋4 000）×5％＝500元 

【答案】B

【解析】城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。纳税人所在地区为市区的，税率为7％。

3、单选题

根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（　）。

A、城镇土地使用税 

B、增值税 

C、房产税 

D、土地增值税 

【答案】B

【解析】本题考核“城市维护建设税”的知识点。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

4、单选题

甲商店为增值税小规模纳税人，2019年8月销售商品取得含税销售额164 800元，购入商品取得普通发票注明金额10 000元。已知增值税征收率为3％，当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　）。

A、164 800÷（1＋3％）×3％－10 000×3％＝4 500元  

B、164 800×3％＝4 944元  

C、164 800×3％－10 000×3％＝4 644元  

D、164 800÷（1＋3％）×3％＝4 800元 

【答案】D

【解析】小规模纳税人销售货物，应按照3％的征收率计算应纳税额，取得销售额含增值税的，应作价税分离计算应纳税额。小规模纳税人不得抵扣增值税进项税额。

5、单选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列属于专项附加扣除的是（　）。

A、继续教育的支出 

B、基本医疗保险 

C、基本养老保险 

D、失业保险费 

【答案】A

【解析】专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等支出。

6、单选题

根据个人所得税法律制度的规定，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（　）。

A、在生产经营活动中发生的合理的不需资本化的借款费用 

B、实际支付给从业人员的合理工资薪金支出 

C、合理的劳动保护支出 

D、用于个人和家庭的支出 

【答案】D

【解析】个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款；（9）国家税务总局规定不准扣除的支出。

7、多选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的表述中，正确的有（　）。

A、改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础 

B、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 

C、通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 

D、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 

【答案】ABCD

【解析】固定资产按照以下方法确定计税基础：

（1）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；

（2）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；

（3）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；

（4）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；

（5）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；

（6）改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

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