2024年初级会计考试《经济法基础》练习题精选（三十六）

通往成功的道路上没有捷径，想拿到初级会计资格证书，唯有努力！努力！再努力！其实初级会计考试并没有我们想象中的那么难，用好合适的学习工具，掌握适当的学习方式，坚持下来，你就成功了。

以下是本周初级会计考试《经济法基础》练习题精选，供考生们了解掌握，练习题精选每周一更新。

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1、判断题

非居民个人取得的特许权使用费所得，适用20％的税率计征个人所得税。（　）

对

错

【答案】错

【解析】非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，适用七级超额累进税率计征个人所得税。

2、单选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税人的是（　）。

A、个人独资企业投资人 

B、有限责任公司 

C、事业单位 

D、合伙企业法人合伙人 

【答案】A

【解析】选项BCD属于企业所得税纳税人，合伙企业的个人合伙人属于个人所得税纳税人。

3、单选题

钱某在一次走穴演出中取得收入30 000元，已知，劳务报酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用20％，劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额超过20 000元至50 000元的部分，适用预扣率为30％，速算扣除数2 000。则钱某取得该次演出收入应预缴个人所得税税额的下列计算中正确的是（　）。

A、［30 000×（1－20％）－2 000］×30％＝6 600元  

B、30 000×30％－2 000＝7 000元  

C、30 000×（1－20％）×30％－2 000＝5 200元  

D、（30 000－2 000）×30％＝8 400元  

【答案】C

【解析】劳务报酬所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额。每次收入额为预缴应纳税所得额，预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝30 000×（1－20％）×30％－2 000＝5 200（元）。

4、单选题

王某2021年每月工资收入为12 000元人民币，其中含差旅费津贴2 000元，托儿补助费500元，已知王某每月缴纳社会保险费和住房公积金1 800元，子女教育专项附加扣除每月1 000元，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的，适用3％预扣率。则王某2021年1－6月应累计预缴个人所得税税额的下列计算中正确的是（　）。

A、（12 000－2 000－500－5 000－1 800－1 000）×6×3％＝306元  

B、（12 000－5 000－1 800－1 000）×6×3％＝756元  

C、（12 000－2 000－500－5 000－1 800）×6×3％＝486元  

D、（12 000－500－5 000－1 800－1 000）×6×3％＝666元  

【答案】A

【解析】差旅费津贴、托儿补助费不属于工资薪金性质的补贴，不予征收个人所得税。累计预扣预缴税额＝（累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除）×预扣率－速算扣除数。王某2021年1－6月应累计预缴个人所得税税额＝（12 000－2 000－500－5 000－1 800－1 000）×6×3％＝306（元）。

【数据来源】①12 000→每月工资；②2 000→差旅费津贴，不属于工资薪金性质的津贴，不征收个人所得税需要扣除；③500→托儿补助费，不属于工资薪金性质的补贴，不征收个人所得税需要扣除；④5 000→生计费用；⑤1 800→专项扣除；⑥1 000→专项附加扣除。

5、多选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（　）。

A、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的 

B、因移居境外注销中国户籍的 

C、取得境外所得的 

D、取得应税所得没有扣缴义务人的 

【答案】ABCD

【解析】有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。

6、多选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（　）。

A、银行储蓄存款利息 

B、保险佣金 

C、按照国务院规定发给的政府特殊津贴 

D、退休工资 

【答案】ACD

【解析】选项B，保险赔款属于免税项目，保险佣金照章纳税；保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入按照“劳务报酬所得”计征个人所得税。

7、判断题

个人取得福利彩票中奖收入计征个人所得税时，可以扣除领奖所发生的交通费和住宿费。（　）

对

错

【答案】错

【解析】福利彩票中奖收入按照偶然所得计征个人所得税，以收入全额计税，不得扣除其他费用。

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