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2022年初级会计考试《经济法基础》练习题精选（二十三）
2022年初级会计考试备考开始啦！通往成功的道路上没有捷径，想拿到初级会计资格证书，唯有努力！努力！再努力！其实初级会计考试并没有我们想象中的那么难，用好合适的学习工具，掌握适当的学习方式，坚持下来，你就成功了。以下是本周初级会计考试《经济法基础》练习题精选，供考生们了解掌握。练习题精选每周一更新。
1、单选题
根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是（ ）。
A、经营所得
B、劳务报酬
C、利息、股息、红利所得
D、财产租赁所得
【答案】B
【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。
2、单选题
甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1 000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（ ）。
A、235万元
B、259万元
C、240万元
D、250万元
【答案】C
【解析】职工福利费支出的扣除限额＝1 000×14%＝140（万元）；实际发生职工福利费支出150万元＞140万元，按照限额140万元扣除；工会经费支出的扣除限额＝1 000×2%＝20万元；实际拨缴工会经费21万元，按照限额20万元扣除；职工福利费支出扣除限额＝1 000×8%＝80万元，实际发生职工教育经费75万元＋上年结转13万元＞80万元，按照限额80万元扣除；合计准予扣除金额＝20＋80＋140＝240（万元）。
3、多选题
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入中，应计入收入总额的有（ ）。
A、转让财产收入
B、利息收入
C、国债利息收入
D、租金收入
【答案】ABCD
【解析】企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。选项C，国债利息收入计入收入总额，因为其免征企业所得税，计算应纳税所得额时从收入总额中减去免税收入。
4、判断题
对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。（ ）
对
错
【答案】对
【解析】对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。
5、判断题
非居民个人取得的特许权使用费所得，适用20％的税率计征个人所得税。（ ）
对
错
【答案】错
【解析】非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，适用七级超额累进税率计征个人所得税。
6、单选题
根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）。
A、花卉种植
B、水果种植
C、中药材种植
D、远洋捕捞
【答案】A
【解析】下列所得减半计征企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。选项BCD取得的所得免征企业所得税。
7、单选题
甲公司2019年年度利润总额为1 200万元，当年通过县政府向目标脱贫地区捐款150万元，直接向某小学捐款50万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，则甲公司2019年度发生的捐赠支出允许税前扣除的是（ ）。
A、150万元
B、200万元
C、50万元
D、144万元
【答案】A
【解析】自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。直接向某小学的捐款不属于公益性捐赠，不允许税前扣除。
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