2023年初级会计考试《经济法基础》练习题精选（二十八）

备考2023年初级会计考试！通往成功的道路上没有捷径，想拿到初级会计资格证书，唯有努力！努力！再努力！

其实初级会计考试并没有我们想象中的那么难，用好合适的学习工具，掌握适当的学习方式，坚持下来，你就成功了。

以下是本周初级会计考试《经济法基础》练习题精选，供考生们了解掌握，练习题精选每周一更新。

1、单选题

根据个人所得税法律制度的规定，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（　）。

A、在生产经营活动中发生的合理的不需资本化的借款费用 

B、实际支付给从业人员的合理工资薪金支出 

C、合理的劳动保护支出 

D、用于个人和家庭的支出 

【答案】D

【解析】个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款；（9）国家税务总局规定不准扣除的支出。

2、多选题

根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，不得扣除的有（　）。

A、税收滞纳金 

B、个人所得税税款 

C、赞助支出 

D、符合扣除规定的捐赠支出 

【答案】ABC

【解析】个体工商户的下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款（9）国家税务总局规定不准扣除的支出。

3、单选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税人的是（　）。

A、个人独资企业投资人 

B、有限责任公司 

C、事业单位 

D、合伙企业法人合伙人 

【答案】A

【解析】选项BCD属于企业所得税纳税人，合伙企业的个人合伙人属于个人所得税纳税人。

4、多选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（　）。

A、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的 

B、因移居境外注销中国户籍的 

C、取得境外所得的 

D、取得应税所得没有扣缴义务人的 

【答案】ABCD

【解析】有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。

5、多选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，房屋所有权人需要缴纳个人所得税的有（　）。

A、企业投资者个人向企业借款购买房屋，逾期未归还借款的  

B、企业为企业员工购买房屋的  

C、企业员工向企业借款购买房屋，逾期未归还借款的  

D、企业为投资者家庭成员购买房屋的 

【答案】ABCD

【解析】符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税：（1）企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的；（2）企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的；（3）对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“经营所得”项目计征个人所得税；对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照“综合所得”项目计征个人所得税。

6、判断题

个人取得福利彩票中奖收入计征个人所得税时，可以扣除领奖所发生的交通费和住宿费。（　）

对

错

【答案】错

【解析】福利彩票中奖收入按照偶然所得计征个人所得税，以收入全额计税，不得扣除其他费用。

7、判断题

个体工商户业主的工资薪金支出，在计算个人所得税经营所得应纳税所得额时，准予扣除。（　）

对

错

【答案】错

【解析】业主的工资薪金支出，不得扣除；支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。

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