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【2018试题】计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中
【不定项选择 】
甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2016年10月有关经营情况如下：
(1)提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元。
(2)提供会议服务，取得含增值税销售额358704元。
(3)购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68000元。
(4)上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11000元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。
已知：生活服务、现代服务增值税税率为6%，丢失的低值易耗品增值税税率为17%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.954000×6%+358704÷(1+6%)×6%=77544(元)
B.(954000+358704)÷(1+6%)×6%=74304(元)
C.954000÷(1+6%)×6%+358704×6%=75522.24(元)
D.(954000+358704)×6%=78762.24(元)
查看答案解析
【答案】
B【解析】
提供住宿以及会议服务适用税率6%，销售额为含税金额，需要做不含税换算。
【点评】本题考核“销项税额的计算”知识点。该题目所涉及知识点在下列正保会计网校(www.fawtography.com)2018年初级职称《经济法基础》辅导中均有体现：①考试中心开通的预测试题三不定项第1题;②侯永斌基础班第四章第07讲;③张稳基础班第四章第08讲;④杨军强化班第四章(一)第09讲;⑤“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•经济法基础》第103页不定项例题12;⑥“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解•经济法基础》第418页不定项资料一。
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