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【2018试题】甲公司在计算2017年度企业所得
【不定项选择题】
甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：
(1)销售产品收入2 000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。
(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。
(3)捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元。
(4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元;缴纳税收滞纳金1万元;非广告性赞助支出3万元。
(5)预缴企业所得税税款33万元。
(6)全年利润总额为190万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是( )。
A.违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元
B.预缴企业所得税税款33万元
C.缴纳税收滞纳金1万元
D.非广告性赞助支出3万元
查看答案解析
【答案】
ABCD【解析】
本题考核“不得税前扣除项目”。
【点评】本题考核“企业所得税”相关知识点。该题目所涉及知识点在下列正保会计网校(www.fawtography.com)2018年初级职称《经济法基础》辅导中均有体现：①“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•经济法基础》第160不定项第7题、第8题;②“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解•经济法基础》第435页不定项资料二;③考试中心开通的预测试题二不定项第2题。
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