2017年国际内审师《内审实务》练习题精选（二十）

为了使广大学员在备战2017年国际注册内审师考试时更快的掌握相应知识点，正保会计网校在此精选了国际内审师《内部审计实务》科目的练习题供学员参考，祝大家备考愉快，梦想成真。

单选题

下列选项中，属于首席审计执行官的职责是：

Ⅰ.监督组织风险管理系统的建立、管理和评价。

Ⅱ.与内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，限度地减少重复工作。

Ⅲ.将内部审计活动的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会。

Ⅳ.对董事会是否针对已经报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查。

A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

D、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是对内部审计风险的管理。监督组织风险管理系统的建立、管理和评价是管理层的责任。

单选题

在下面的例子中，属于控制工具的是：

Ⅰ.能够促进信息流转的组织架构。

Ⅱ.员工雇佣、培训、晋升及激励方面恰当的政策与机制。

Ⅲ.内外部审计活动与结果的分离。

Ⅳ.与职责相称的授权委托。

A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

D、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是对内部审计风险的管理。内外部审计活动的分离并不能改善内部控制，所以不属于控制工具。

单选题

某公司一名职员的职责包括比较已收商品与供应商送货单据中相关数据、批准对已收商品的付款、并且及时更新联网记录中的存货总量。该职员时常从已收商品中转移小件贵重商品、批准对已收到的所有项目付款、并且篡改存货总量使之与存货实际增加量相等。下列选项中，能至有效地防止该职员进行这些非授权行为的控制措施是：

A、管理人员每周对该职员的工作内容进行检查。

B、给联机存货系统设置密码，并且不让该雇员知晓。

C、将接触的商品和批准向供应商付款这两项不兼容职责分离。

D、按照供应商的送货单据批准付款。

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是对内部控制和风险管理框架的总体意见。通过职责分离，两个岗位之间互相牵制、互相监督，可以有效地防止该职员转移贵重商品、篡改存货总量等非授权行为。

单选题

内部控制的一项基本原则是职能分离。下列没有破坏职能分离原则的是：

A、销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限。

B、对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限。

C、财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器。

D、将未分发的薪金支票交给部门的考勤员，以便邮寄给未在场的员工。

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是对内部控制和风险管理框架的总体意见。A销售经理能向可控制的企业批准赊销，然后再以坏账注销这个账户。销售经理的赊销权限与其间接接触资产的权限是不相容的；

B有权处理破损商品会掩盖仓库职员对存货的偷窃；

C交易、记录及资产的保管职能应授予不同的人。财务部门应保管资产但不应授权或记录交易。由于财务主管助理向财务主管报告，财务主管很少分派与资产保管有关的任务。使用支票签名机器与财务主管助理的其他职责没有冲突，它没有涉及交易的授权或记录；

D由于出勤员可以隐瞒某位员工的离开并持有那位员工的薪金支票。记录职责与资产保管职责不相容。

单选题

某审计经理决定由工作小组来决定是否采用一项新的工作程序，在允许工作小组制定决策后时，该经理应该意识到工作小组倾向于制定：

A、很保守的决定，以免承担责任

B、比个人决定速度更快的决定，因为在工作小组里可以集中更多专家的意见

C、没有个人制定决定精确的决定

D、比个人更冒险的决定，因为群体做决定，个人需承担的责任小

【正确答案】D

【答案解析】本题考查的知识点是决策的管理。答案A不正确。群体制定的决策要比个人制定的决策更加冒险。

答案B不正确。群体制定决策所需要时间要多于个人制定决策。

答案C不正确。群体制定的决策趋向于比个人决策更加精确。

答案D正确。群体趋向于制定冒险的决策，并且个人应付的责任被减轻了。

单选题

以下各项对决策制定过程都很重要。

I.确定可接受的风险水平。

II.确定可选择的行动方案。

III.确定正确的信息。

IV.在可利用的时间内做出决策。

下面哪个选项描述了该过程的适当顺序？

A、III.I.II.IV

B、II.I.III.IV

C、I.III.II.IV

D、I.II.II

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是决策的管理。答案A正确。正确的决策过程就是：确认正确的信息、确定可接受的风险水平、确定可选择的行动方案和在可利用的时间里做出决策。

单选题

决策者在一个所有围绕决策的事实能准确知晓，并且每个备选方案仅与一个可能的结果有联系的环境中工作。这个环境被称为：

A、确定性

B、风险

C、不确定性

D、冲突

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是决策的管理。答案A正确，决策的未来结果的可变性越少，所涉及的风险就越小。如果每个选择仅与一个可能的结果有联系，不存在可变性，结果的概率就为1，这种情况是确定性的一种，称为零变化。

答案B和C不正确，如果所有的事实都人所共知，并且每个备选方案仅有一个可能的结果，就没有风险或不确定性；

答案D不正确，即便所有的事实都人所共知，并且每个备选方案仅有一个可能的结果，但各种备选方案间的冲突是可能存在的。