2017年国际内审师《内审基础》练习题精选（十）

为了使广大学员在备战2017年国际注册内审师考试时更快的掌握相应知识点，正保会计网校在此精选了国际内审师《内部审计基础》科目的练习题供学员参考，祝大家备考愉快，梦想成真。

1.单选题

下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确：

A、风险评估是指在可审计活动中，能够对已转让的美元价值的可预期风险水平判断的过程。上述已转让价值可以使内部审计主管挑选出有利于节约审计成本的审计对象。

B、内部审计主管应该将来自各种渠道的信息应用于风险评估过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，法规的审查以及财务/经营数据的分析。

C、风险评估是可能对组织不利的状况和/或事件进行系统评价与整合过程的职业判断，并为内部审计工作安排提供了依据。

D、作为审计或初步调查的结果，内部审计主管可以随时修正审计对象的估计风险水平，并对工作日程表进行适当的调整。

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是风险评估框架。答案A正确，风险评估是指内部审计主管应该将来自各种渠道的信息应用于风险评估过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，法规的审查以及财务/经营数据的分析。风险评估是可能对组织不利的状况和/或事件进行系统评价与整合过程的职业判断，并为内部审计工作安排提供了依据。作为审计或初步调查的结果，内部审计主管可以随时修正审计对象的估计风险水平，并对工作日程表进行适当的调整。

答案B. C和D都不正确。

2.单选题

风险评估程序的第一步是将组织内可审计活动进行识别和分类。下列哪项不应作为可审计活动？

A、审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。

B、总分类账余额。

C、电算化信息系统 。

D、与本组织有关的法律及法规。

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是风险评估框架。A.正确。可审计的活动包括能评价和作出结论的问题、单位或系统，而对于内部审计来说，会议日程没有什么评价的价值，因此不属于可审计活动。

B.不正确。账户余额属于一种可审计活动。

C.不正确。电算化信息系统属于一种可审计活动。

D.不正确。合规定性审计会涉及到这方面。与本组织有关的法律法规属于二种可审计活动。

3.单选题

以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？

A、风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计执行官可以利用这—金额选取能导致审计节约额的被审计单位。

B、首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据。

C、风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段。

D、首席审计执行官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对被审计单位的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整。

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是风险控制矩阵。

4.单选题

某公司决定为公司内的实物资产购买保险，那么确定保险数额的方式应该是：

A、由购买资产时的购买价确定

B、由管理层决定

C、由定期的评估结果确定

D、根据行业水平的投保数额确定

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是风险评估框架。选项A，购买价不能反映资产的重置价格或者现有的价值；选项B，管理层不能直接决定投保数额，而是应该经过评估后确定；D行业水平并不能代表自有资产的现有价值，这种方法是不合理的。

5.单选题

下列关于风险的性质的说法中，不正确的是：

A、风险具有客观性，不以企业意志为转移，但企业可以采取风险管理办法降低损失幅度和发生的概率，直至消除风险

B、风险具有普遍性，风险的种类随着社会的发展也在逐渐增加，未来还会有新的风险不断产生

C、风险具有损失性，风险的存在必然导致损失发生的可能性，因此企业才会积极寻求应对风险的方法

D、风险具有可变性，事务的变化必然会引起风险的变化，并可能使风险因素发生变化

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是风险的一般概念。风险的客观性，说明风险是客观存在的，企业只能采取风险管理办法降低损失幅度和风险发生的概率，而不能彻底的消除风险。

6.单选题

内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？

A、管理者的责任对象和授权范围。

B、员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致。

C、是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法。

D、当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准。

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动在风险管理中的作用。A.不正确。见C。

B.不正确。见C。

C.正确。本题考察管理职能的知识。决定是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法是内部审计师促进管理层计划职能的一个方法，故选C。A选项所述内容与管理的组织职能相关，B选项与管理的指导职能相关，D选项与管理的控制职能相关，故A.B.D均不对。

D.不正确。见C。

7.单选题

一个首席审计执行官（CAE）建立一个计算机化的电子表格，以方便涉及组织中的许多不同部门的风险评估过程。该电子表格包括以下因素：对部门管理者施加压力，以实现利润目标。操作的复杂性、部门人员的能力，分析一个部门里受主观影响的美元账户金额，如管理层的判断会影响费用（例如：退休后福利）。CAE通过召开审计经理的小组会议，以达成部门人员的能力的共识。其他因素被CAE或审计过该部门的审计经理评估为高，中，低。该CAE分配一个权重范围为0.5至1.0，以各因子，然后计算复合风险分数。关于风险评估的过程以下陈述正确的是：

A、设定的权重是主观的，应该通过一种方法，如多元回归分析确定。

B、在离散的水平上，如高，中，低评估的因素是不恰当的风险评估过程，因为风险率是无法量化。

C、用主观群体共识，评估人员能力是合适的。

D、因为它混合了定量和定性因素，从而使预期值的计算是不可能的风险分析是不恰当。

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是企业全面风险管理框架。选项C关于风险评估的陈述是正确的，集团的共识倾向于消除与一个单一的评估可能出现的极端判断，将是一个可以接受的方法。在作出判断时，风险分析应考虑所有有关因素，并不必局限于定量的或预期值的计算。它可以包括权重，如高，中，低。在这种情况下，主观分析是可以接受的，因为这将是很难用多元回归分析，得到一个加权平均风险权重模型，因为没有标准值存在来确定权重。