2017年国际内审师《内审基础》练习题精选（十一）

为了使广大学员在备战2017年国际注册内审师考试时更快的掌握相应知识点，正保会计网校在此精选了国际内审师《内部审计基础》科目的练习题供学员参考，祝大家备考愉快，梦想成真。

1.单选题

内部审计师在审计过程中，发现了财务部门存在舞弊行为，那么该内部审计师不应该采取哪种措施：

A、通过分析舞弊行为确定导致的不利影响的范围和大小。

B、向审计委员会报告发现的舞弊行为。

C、与适当的管理层沟通以明确该舞弊行为的影响程度。

D、接受舞弊人员关于其法律权利的咨询。

【正确答案】D

【答案解析】本题考查的知识点是舞弊类型。应当由组织的法律顾问承担告知不当行为者其法律权利的职责。

2.单选题

在下列哪种状态下，专责舞弊调查人员的行为是至有效的：

Ⅰ.在公司以外的地点办公。

Ⅱ.在公司内办公。

Ⅲ.不向任何人报告，从而确保发出警告者的隐秘性。

Ⅳ.向董事会或首席合规官报告。

A、只有Ⅱ。

B、Ⅰ和Ⅱ。

C、Ⅱ和Ⅳ。

D、Ⅲ和Ⅳ。

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是舞弊类型。专责舞弊调查人员在公司内办公可以起到警示作用，并增强员工对调查人员的信任。专责舞弊调查人员直接向首席合规官或董事会报告，以便该层次的人员根据调查人员的发现展开对本组织现存政策的修改。不向任何人报告并不能确保发出警告者的隐秘性，只有采取后续审查确保没有发生报复行为等更能保证调查人员工作的至为有效。

3.单选题

拥有管理风险和风险管理，但如果组织没有风险管理过程，内部审计部门应设法引起管理层对该情况的关注，并建议建立这样一个过程。即使缺失风险管理过程是一个危险信号，安排讨论舞弊可能是不成熟的，没有进一步的证据表明舞弊可能会发生。在大多数企业，缺失风险管理流程不违反任何法律或法规。针对评估的风险，下列属于适当的内部审计行为的是：

A、在确定年度审计活动计划中要进行风险评估；因此，风险评估应该只在年度审计活动计划基础上进行。

B、高风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。

C、低风险领域可委托给外部审计师，但高风险领域应该由内部审计人员执行。

D、低风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。

【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是危险信号类型。在制定年度审计计划时应结合考虑风险评估的结果与管理层和审计委员会的要求。对高风险或低风险的项目的划分没有绝对的界限。因此风险评估的结果实际情况的变化而不断更新、变化。

4.单选题

以下至有可能被认为是舞弊征兆的是：

A、管理层在恶意收购之后被解聘。

B、迅速更换财务主管。

C、经营业务多元化发展。

D、税务对纳税申报的核查。

【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是危险信号类型。迅速更换财务主管被认为是可能存在舞弊的危险信号。

5.单选题

为防止“向虚假的供应商发出订货单”这种舞弊行为，下列哪项控制程序至没效？

A、在批准的供应商名册内，采购员可以独立地进行采购业务；

B、以实际产量作为采购量的根据，并只能向经批准的供应商采购；

C、就生产所需的部件，与所有主要供应商签订合同；

D、要求本月采购总支出不得超过本月的预算数。

【正确答案】D

【答案解析】本题考查的知识点是舞弊类型。该程序控制的是费用总额，但不能控制向虚假公司发放采购订单或者采购 的货物是否都收到，所以是至无效的程序。

6.单选题

以下哪项表明市场部可能存在舞弊？

A、有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。

B、某经理的生活方式似乎超过了一个市场部经理薪金所能提供的生活方式。

C、为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境。

D、以上三项都对。

【正确答案】D

【答案解析】本题考查的知识点是危险信号类型。答案A.B和C都不正确。

答案D正确。有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。某经理的生活方式似乎超过了一个市场部经理薪金所能提供的生活方式。为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境。都表明市场部可能存在舞弊。

7.单选题

在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责：

A、旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作；

B、取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失效；

C、没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规则所要采取的行动；

D、部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章。

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是舞弊类型。答案A不正确，出于成本收益原因，控制政策、实务和程序应广泛用于高风险领域；

答案B不正确，即便是至好的控制系统也会因共谋而失效；

答案C正确。内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的充分性和有效性来协助遏制舞弊。比如，在履行上述职责时，内部审计师应该确定是否拥有书面政策（如行为规范），对明令禁止的活动和发现违例现象时所需采取的行动进行了说明（实务公告1210.A2-1）。

答案D不正确，在共谋情形下用伪造签章就能绕过有效的控制。