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国际内审师《内部审计基础》练习题：内部控制手段
2016年国际注册内部审计师考试备考工作已经开始，正保会计网校为了帮助参加2016年国际注册内部审计师考试的学员巩固知识，提高备考效果，整理了相关练习题供大家参考，希望对广大考生有所帮助，祝大家学习愉快，梦想成真！
单选题
某生产车间经理可以同时批准生产设备的替换零件的购买和零件的验收，在对该车间进行审计时，内部审计师收到一封匿名信，信中指出该经理经常超额订购替换零件，而且由于供应商是该经理的亲戚，所以实际发到车间的替换零件只是正常生产所需的数量。在验收时，该经理修改验收报告，所以该经理为自己谋取了大量的收入。为了防止这类舞弊的发生，应该采取的至佳内部控制手段是：（ ）
A、生产经理应该负责供应商资质的审核
B、将替换的零件的数量与验收报告中的记录相核对
C、将替换零件的采购批准和验收职能进行分离
D、统计替换零件的需求数量和实际验收数量
【正确答案】C
【答案解析】职责分离是至好的避免这种舞弊的方法。
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