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现金周期的概念

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来源: 正保会计网校 编辑：Cony 2020/02/03 12:09:29　字体：大 小

今天是正保会计网校CMA每日一学，大家来看一看吧！


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现金周期又叫现金循环周期，是指企业在经营中从付出现金到收到现金所需的平均时间。现金循环周期的变化会直接影响所需营运资金的数额。现金循环周期=存货转换期间+应收账款转换期间-应付账款递延期间=生产经营周期-应付账款平均付款期。

现金循环周期决定企业资金使用效率。绩优企业在现金周期上能够比一般企业少40-65天。按照美国学者法罗斯(Farris)教授提出的现金周期模型，在分析了DELL和杰西潘尼的现金周期和美国主要产业现金周期的过程，他得出结论认为，现金周期缩短是企业效益提升的一个关键指标。

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