新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收考试资讯及
备考信息
CMA练习：所得税的计算
不去耕耘，不去播种，再肥的沃土也长不出庄稼，不去奋斗，不去创造，再美的青春也结不出硕果。CMA的随堂练习时间到了，3月即将过去，4月将至，CMA考试越来越近，大家有没有做练习题巩固呢？做题是学习CMA过程中必不可少的重要环节。以下这个系列是CMA的经典练习题，大家一起来做题吧！
一项资产以＄10,000的成本获得，已经在财务报告上折旧了＄2,000，在税收上折旧了＄3,000。适用的税率是35%。因此，公司将记录（ ）。
A.递延所得税负债＄350
B.递延所得税资产＄1,000
C.递延所得税资产＄350
D.递延所得税负债＄1,000
『正确答案』A
『答案解析』会计上利润高，应该多缴税的，但是按照税法上收税的话，因为折旧多，利润低，缴税少，现在少缴税以后会多缴税，因此，少交的这部分税产生了递延所得税负债。
产生应纳税暂时性差异（＄3000-＄2000=＄1000），
公司将记录递延所得税负债
=＄1000×35% =＄350。
好消息！京东联合正保会计网校，在3月31日购买2020年CMA辅导课程可使用“京东白条”支付享6期免息的活动，此次优惠活动力度巨大，机会难得，想报CMA课程的小伙伴千万不要错过！！
同时CMA的课程88折优惠，如果在3月31日当天参加京东白条6期免息的活动，双重优惠每期仅需支付15800元*88折÷6期=2318元☛☛点击购课>> 此活动仅限3月31日当天！！机不可失！！
上一篇：CMA考试报名入口是什么？
下一篇：CMA练习：使用权资产的摊销
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
