CMA每日练习：财务预算

来源: 正保会计网校编辑：Cony 2020/04/26 16:30:22　字体：大小

世上无难事，只要肯攀登。CMA每日一练时间到了，CMA备考大家一定要多做题哦！多做题才能找到做题的感觉。下面的练习大家一起来看看吧！

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Monroe公司基于下面的资料，正在编制现金预测：
*月度销售额：12月份-3月份分别为＄200,000，＄200,000，＄350,000，＄400,000。
*所有的销售均为赊销，在销售的下一个月回款款项。
*采购额度为下个月销售额的60%，款项当月支付结清。
*其他费用为每月＄25,000，其中包括折旧费用＄5,000。
若1月份的期初现金余额为＄30,000，并且公司要求现金余额至少维持在＄10,000。则在2月底一共有多少短期借款？

A、＄60,000

B、＄75,000

C、＄80,000

D、＄70,000

【建议 1 分钟内完成本题】

【正确答案】 D

【答案解析】 1月底的预计现金余额=期初余额+12月销售的现金回款–现金支出–月度现金费用
=＄30,000+＄200,000-＄350,000×60%-（＄25,000-＄5,000）=＄0
因此，1月份需要借＄10,000，来维持公司要求的现金余额，则期末现金余额为＄10,000。
2月底的预计现金余额=期初余额+1月销售的现金回款–现金支出–现金费用
=＄10,000+＄200,000–＄400,000×60%–＄20,000=-＄50,000
因此，需要在2月借＄60,000，才能达到公司要求的至低现金余额＄10,000。
2月底短期借款的总额=＄10,000+＄60,000=＄70,000。
综上，本题应选择D选项。

【该题针对“财务预算”知识点进行考核】

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