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内部控制的角色和责任
内部控制的角色和责任：
（一）董事会
1.负责监督内部控制系统
2.通过其选择和解雇CEO的权力，定义对诚信、道德价值观、透明度和问责制的期望。
通常通过委员会执行某些职责，其中包括：
（1）审计委员会
（2）薪酬委员会
（3）提名/治理委员会
（4）风险委员会
（5）财务委员会
（二）高级管理层
1.为至高层定下基调，并对建立适当的道德文化负有主要责任。
2.设定目标
3.全面负责设计和运行有效的内部控制系统。
（1）保持对实体风险的监督和控制。
（2）指导实体层面控制活动的发展和执行。
（3）在实体的不同级别建立更具体的内部控制的责任
（4）传达期望
（5）评估控制缺陷
（三）运营管理
1.为有效管理和控制风险提供 第一道防线
2.开发和实施控制和风险管理流程
（四）业务支持功能
1.为有效管理和控制风险提供 第二道防线
2.这些职能通过专门技能为实体提供支持，并包括各种风险管理和合规职能
3.此外，这些职能通常负责持续监控控制和风险
（五）内部审计
1.为有效管理和控制风险提供 第三道防线
2.评估控制措施的充分性和有效性，以应对实体的监督、运营和信息系统中的风险。
3.为了保持独立性，内部审计活动不能负责选择和执行控制
（六）其他人员
组织中的每个人都应该：
1.能胜任他或她适当的控制活动
2.告知组织高层有关有效控制的信息
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