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CMA考试练习—P1《财务规划、绩效与分析》单选题（7月23号）

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来源: 正保会计网校 编辑：王晓冰 2024/07/23 11:06:14　字体：大 小
CMA（美国注册管理会计师）考试，备考进行中！正保会计网校为助力考生备考，想获得备考资料、试题资料，了解更多考试信息，请关注正保会计网校CMA考试专栏！

01
【每日一练】

一项资产以＄10,000的成本获得，已经在财务报告上折旧了＄2,000，在税收上折旧了＄3,000。适用的税率是35%。因此，公司将记录（ ）。

A、递延所得税负债＄350

B、递延所得税资产＄1,000

C、递延所得税资产＄350

D、递延所得税负债＄1,000

02
【答案解析】

【正确答案】A

【答案解析】

会计上利润高，应该多缴税的，但是按照税法上收税的话，因为折旧多，利润低，缴税少，现在少缴税以后会多缴税，因此，少交的这部分税产生了递延所得税负债。产生应纳税暂时性差异（＄3000-＄2000=＄1000），公司将记录递延所得税负债＄1000×35%=＄350。

03
【知识考核】

【该题针对“所得税”知识点进行考核】


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