从ofo退押金风波了解资金风险管理八大策略

近日，ofo共享单车 App 推出“拉好友，帮你退押金”活动，邀请好友越多，退押金越快，不封顶。按照其兑换规则，“一旦确认将ofo平台的押金转移到ofo返钱进行兑换后，则视为放弃对押金的索取，ofo平台对用户的押金不再具有归还义务；且押金一旦转换，即不可撤销。”此事件引起广泛争议。

过去， ofo曾由于经营扩张迅速，产生高昂的运营成本，外部融资受阻无法满足企业运营而导致公司资金链断裂，在退押金的问题上产生风波。而用户押金作为用户的个人资产理应自由退还，依照会计学原理来看实质上是ofo的负债。

押金存在被挪用的风险，然而部分企业对于资金风险常常不够重视，存在风险管理制度不健全、资金使用不合理和使用缺乏有效监管等诸多问题，一旦触发所引发的资金风险往往是致命的。资金的风险管理是企业财务管理的中心环节，包括资金的安全风险、资金的短缺风险、使用过程风险等。企业应清楚面临的资金风险，在面对风险时该采取怎样的应对策略。

☞ 全面预算控制。财务部门应该进行资金的有序管理，依据整体战略，将确立的目标逐层分解，编制预算并合理安排企业的经营活动，根据预算执行的差异进行业绩评价，从而实现企业在事前计划、事中控制和事后分析的资金有效管理。全面预算管理有助于企业管理者协调、贯彻计划，是不可或缺的内部控制手段。

☞ 现金流分析与账务风险评估。押金是ofo重要的现金流来源，然而ofo为了应对出现的资金链危机，擅自挪用押金而进一步引发资金风险。企业财务要通过对现金流的分解和对比分析，准确把握企业的经营脉搏，正确判断经营质量、评估风险的高低并提前防范。在对现金流分析时，从现金及现金等价物的增减变动开始，逐层细化深入，逐步分析到经营主体和具体业务，把分析的成果进一步应用于企业绩效的不断提升。

☞ 合理划分资金管理权限。企业只有合理划分资金管理权限才能提高资金使用率，降低运营风险。首先，要依据实际情况有效集中企业的资金运作权，杜绝企业资金风险；其次，管理沉淀资金的使用，在防范资金风险的基础上充分利用，合理调度，将各个环节有效衔接，降低运营成本；再次，集中对外担保权，有效落实责任机制，认真考量风险，保证综合风险在可控范围内；倒计时，企业的费用支出审批权逐级分散，认真权衡、合理有度，发挥上下协调作用。

☞ 重视企业内部资金调控。企业应及时关注资金的分级审批权限，在安排资金较高时，以审核过的现金流量预算为基础条件，严格控制对外投资权，并辅以有效的风险预警机制。重点完善企业的资金使用制度建设，关注财务对资金管理、审计、对外审批等各环节，抓住重点领域进行有效防控，在及时识别、发现风险时，通过有效分析评估风险级别，及时控制，确保资金不会持续累积，并快速找到处置办法进行化解。

☞ 加强内部控制制度建设。因企业内部控制制度不完善，不能有效降低资金风险，导致运营管理过程力度过小，资金使用时很容易产生安全风险。应该树立财务风险意识，建立健全内部控制制度和机制，建立规范的资金审批工作流程、完善的财务分析工作流程等，以确保财务管理、财务分析工作规范高效开展。在财务分析过程中，必须要全面预测财务风险，及时调整和明确审计工作的具体范围与重点，以此来确保财务分析工作至终目的顺利实现。

☞ 有效的风险预警机制。企业要有效防范资金风险，必须建立完善的资金风险预警机制和控制体系，从制度上保证对资金的使用情况、流向、状态进行诊断和监测，将风险严格控制在合理范围之内。风险机制包括：建立完善财务管理体系，资金使用数据库等，对不同时间段的会计数据进行反复对比，检测资金的风险值是否超过了预期限制；构建资金风险评价分析机制，通过分析提前预估风险，在合理评估后，研究风险可能出现的原因和可能带来的损失，并提前预防排除风险；建立健全资金风险处置机制，通过内部财务数据和资金相关信息评估分析，制定合理的对照目标，并进行比较研究，提前判断处置；建立有效的风险安全责任制度，并落实到每一位责任人，一旦出现风险，及时追踪责任人。但重要前提还是指导责任人在制定每一项决策时都要预先评估，权衡利弊，三思而后行。

☞ 建立严格的监督制约机制。企业要紧紧围绕财务管理、货物流转、合同签订等重要环节制定完善的监管制度，确保财务流通的各个环节有章可循，杜绝以现金方式结算大笔款项，注意票款流向的一致性，及时核查应收应付款，堵塞资金流向不明、非法挪用、占用、资产转移等一系列诱发资金风险的漏洞。

☞ 拓宽多向投资与筹资模式。企业资金使用率和周转率低下，不能发挥应有的效益，而使资金管理出现失控等局面，特别是企业不重视投资管理，对投资风险缺乏分析，导致投资过于主观，一旦投资失败，企业很容易遭受损失。企业在投资时，应根据发展周期进行评估，尽量投入到周期不长，报酬和风险适中的项目，可以通过分散投资降低组合风险;在融资方面，可以扩大融资渠道，采取股权投资、债券融资等方式，避免资金供应不足。

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