新疆国家税务局关于金融企业汇总核算增值税有关事项的公告

2016年第21号公告

颁布时间：2016-11-22 00:00:00.000　发文单位：新疆国家税务局

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则《营业税改征增值税试点实施办法》《关于印发<新疆维吾尔自治区增值税汇总核算管理办法>的通知》（新财法税〔2016〕29号）及有关政策规定，结合我区实际，现就金融企业汇总核算增值税有关事项公告如下：

　　一、汇总核算范围在新疆维吾尔自治区范围内跨县、市、区经营的金融企业，要求汇总核算增值税的，经自治区国税局审批同意（具体名单详见附件），在同一地、州、市范围内，由总机构汇总核算所属分支机构的增值税销售收入、销项税额、进项税额和应纳税额，分支机构预缴增值税，总机构按期结清税款。

　　二、汇总核算方式总机构汇总核算销售收入、销项税额、进项税额和应纳税额，按分支机构应税销售收入占全部应税销售收入的比重，确定分支机构预缴税款，由总机构汇总纳税申报，分支机构就地预缴税款。

　　1.当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额

　　2.分支机构当期预缴增值税=当期应纳增值税×（分支机构当期应税销售收入÷纳税企业当期全部应税销售收入）

　　3.总机构应纳增值税=总、分支机构当期应纳增值税-全部分支机构预缴增值税当期应纳增值税为零时，不再计算当期总机构、分支机构应纳（预缴）增值税。

　　三、增值税申报方式汇总核算增值税的银行、财务公司、信托投资公司、信用社的总机构汇总全部销售收入、销项税额、进项税额、预缴税款，按规定期限进行纳税申报，如实填写《增值税纳税申报表》及附表、《汇总纳税企业增值税分配表》相应栏次，《汇总纳税企业增值税分配表》作为分支机构主管税务征收税款的依据。各分支机构按照《汇总纳税企业增值税分配表》分配的税款向主管国税机关就地缴纳税款。

　　四、税收管理各总、分支机构所在地主管税务机关对其增值税防伪税控系统的发行、发票领用、报税、纳税申报等涉税事项进行管理。

　　总、分支机构分别向主管税务机关申请领用发票，经主管税务机关同意，同一县市范围内的分支机构可以只确定一家分支机构统一领用发票、办理纳税申报等涉税事项。

　　汇总核算增值税企业取得的增值税抵扣凭证，由总机构抵扣并保管原件，分支机构将其取得的各类发票复印件按月装订保管，以备主管税务机关检查。

　　五、本公告未明确的金融企业汇总核算增值税相关事宜，按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、《营业税改征增值税试点实施办法》、《关于印发<新疆维吾尔自治区增值税汇总核算管理办法>的通知》（新财法税〔2016〕29号）规定执行。

　　特此公告。

　　附件：金融业汇总纳税名单

　　新疆维吾尔自治区国家税务局
2016年11月22日

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