各市、县（区）财政局、国家税务总局宁夏区各市、县（区）税务局，人民银行各市中心支行、各县（市）支行：

为全面贯彻落实中央和自治区关于实施大规模增值税留抵退税政策部署要求，自治区财政厅、国家税务总局宁夏回族自治区税务局、中国人民银行银川中心支行联合制定了《关于全面落实2022年增值税留抵退税政策工作方案》。现予以印发，请遵照执行。

附件：关于全面落实2022年留抵退税政策工作方案

自治区财政厅       国家税务总局宁夏回族自治区税务局

中国人民银行银川中心支行

2022年4月2日

（此件公开发布）

附件

关于全面落实2022年增值税留抵退税政策工作方案

为贯彻落实党中央和国务院实施大规模增值税留抵退税政策部署安排，按照《关于进一步加大增值税期末留抵退税实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）《新出台留抵退税政策专项资金管理办法》及《自治区深入推进减税降费工作实施方案》等有关精神，支持市县全面落实各项留抵退税政策，切实做好财力保障，结合我区实际，特制定本工作方案。

一、总体要求

实施大规模增值税留抵退税，是党中央、国务院统筹国内国际两个大局、因时应势强化跨周期和逆周期调节经济的重要举措，也是助企纾困、提振市场主体发展信心、激发市场主体活力、增强内生发展动力的关键措施，对稳定宏观经济发展大盘，促进经济平稳健康发展发挥了重要作用。各级财税部门和人民银行要充分认识实施大规模增值税留抵退税政策的重要意义，坚决扛起抓牢贯彻落实的政治责任，把思想和行动统一到党中央、国务院的决策部署上来，要压实责任，完善工作机制，加强协作，稳步推进，切实将中央和自治区各项留抵退税政策不折不扣落实到位。

二、主要原则

（一）压实责任，完善机制。建立落实留抵退税政策工作协调机制，明确责任，细化任务分工，加强协作配合，形成工作合力，统筹做好留抵退税政策宣传、业务指导、优化退税流程、基层财力保障等相关工作，确保退税工作平稳有序推进。

（二）分类推进，确保稳定。按照中央和自治区统一部署安排，坚持分类推进，明确留抵退税时间点、路线图和任务表，分企业类型、分新老政策，科学合理安排退税时间节点，既要确保按时完成目标任务，又要确保基层财政平稳运行。

（三）突出重点，强化保障。研究制定我区留抵退税基层财力保障方案，统筹中央补助和地方财力，建立留抵退税转移支付补助机制，加大对留抵退税规模大和财力困难市县的倾斜支持，做到财力和退税规模相匹配。实行留抵退税补助资金逐月预拨机制，滚动清算，加大对市县库款资金调度力度，确保退税资金及时兑付。

（四）强化监管，规范高效。按照既定时间节点，加强督导检查，定期对各地落实留抵退税政策情况进行督导检查，发现问题及时整改，确保将各项减税降费政策落实落细，及时做好留抵退税政策落实成效跟踪分析评估。将留抵退税转移支付资金纳入直达资金管理范围，强化资金监管，规范使用资金，提高资金使用效益。

三、任务分工

（一）明确时间节点，分类分步推进退税工作。根据《关于进一步加大增值税期末留抵退税实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）部署的退税节点，精准统筹实施好存量留抵税额和增量留抵税额退税工作，摸清底数、分批分次、稳妥推进，做到方向明、任务清、分工细、责任实。确保符合条件的小微企业存量留抵税额6月底前全额退还（微型企业4月集中退还，小型企业5、6月退还），增量留抵税额4月1日起按月全额退还；符合条件的制造业等行业企业，增量留抵税额4月1日起按月退还；符合条件的制造业等行业中型企业，存量留抵税额7月1日起全额退还；符合条件的制造业等行业大型企业，存量留抵税额10月1日起全额退还。紧盯4月30日、6月30日、9月30日、12月31日四个关键节点，引导纳税人在自愿申请的基础上分期分批办理留抵退税，有序集中退还微型、小型、中型、大型企业存量留抵税额，确保年底前圆满完成留抵退税各项任务目标。（责任单位：宁夏区税务局，自治区财政厅，人民银行银川中心支行，各市县（区）税务局、财政局，人民银行各市中心支行、各县（市）支行）

（二）加强政策宣传和培训辅导。创新宣传方式，充分利用门户网站和新媒体平台，融合线上线下资源，结合财政法治宣传活动，加大政策宣传、解读力度。加强培训辅导，对办税人员实施全方位培训，确保基层税务人员“懂政策、会操作、能解释”；结合税收服务“春风行动”“春雨润苗”、税收宣传月等专项活动，对纳税人进行分阶段、有针对性的政策培训和操作培训，确保纳税人对政策应知尽知；同时，积极争取当地宣传部门、主要媒体和网络平台的支持，广泛宣传留抵退税政策的背景、内容和效应，全方位阐释政策积极意义，增进社会各界对政策的认同。（责任单位：宁夏区税务局，自治区财政厅，各市县（区）税务局、财政局）

（三）优化系统，精简退税流程。充分考虑留抵退税户数多、小额退税占比较高等因素，及时升级完善电子税务局等相关信息系统，做好联调测试工作，确保税库各系统之间衔接顺畅。各级税务部门和人民银行要进一步优化退税流程，对符合政策条件、低风险的纳税人，要简化退税审核程序，提高办理效率，实现全链条电子化退税，做到申请即办、高效退税。及时维护系统中2022年政府收支分类科目，完善留抵退税分级负担机制，确保留抵退税政策可细化、可统计、可分析。（责任单位：宁夏区税务局，人民银行银川中心支行，各市县（区）税务局，人民银行各市中心支行、各县（市）支行）

（四）加大财力下沉力度，夯实市县财力基础。建立留抵退税转移支付补助机制，自治区统筹中央留抵退税转移支付补助，综合考虑市县财力状况、留抵退税规模等因素，分企业类型对市县给予补助，加大对留抵退税规模大和财力困难市县的支持力度，确保财力与退税规模相匹配，切实减轻市县退税压力。同时，在分配其他财力性转移支付资金时，统筹考虑市县减税降费财力减收因素，加大财力下沉力度，增强市县财力保障，确保基层财政平稳运行。各地级市要统筹考虑市与市辖区财政管理体制、增值税留抵退税分担机制、财政事权划分等实际，加大对市辖区财力补助力度，确保市辖区财政平稳运转。（责任单位：自治区财政厅，各地级市财政局）

（五）完善资金调度机制，有效保障库款规模。分企业类型，科学合理测算全区分月留抵退税规模，根据市县留抵退税资金支出需求，建立留抵退税补助资金单独调拨机制，按月分批次预拨库款，滚动清算，确保市县国库动态库款余额能够足额支付半个月的退税资金。同时，完善资金调度机制，根据财政支出需求，加大对市县其他财政性资金的统筹调度力度，切实减轻市县库款保障压力。（责任单位：宁夏区税务局，自治区财政厅，人民银行银川中心支行，各市县（区）税务局、财政局，人民银行各市中心支行、各县（市）支行）

四、保障措施

（一）压实主体责任，健全工作机制。实施大规模留抵退税，规模体量大、覆盖主体多、工作链条长，各市县（区）要进一步完善留抵退税工作机制，强化财政、税务、人民银行等部门协同配合机制，加强沟通协调，形成工作合力，集中统一部署，确保组织有力、协调顺畅、高效落实。要建立议事协调机制，定期组织召开议事协调会议，及时研究解决留抵退税政策落实过程中出现的各类问题。

（二）加强统计分析，及时跟踪问效。各级税务部门要结合本地区符合退税条件企业数量及分布、退税规模及频次等摸底情况，及时定期向同级财政部门和人民银行提供分地区留抵退税规模；各级财政部门要及时掌握分地区留抵退税预计规模，统筹上级转移支付等财政资金，做好留抵退税财力保障及库款保障工作。各级财税部门要强化协作，加强与人民银行对账，按照减税降费统计核算工作要求，全面做好留抵退税统计核算工作，客观反映增量和存量退税金额，并按大型、中型、小型和微型企业反映小微企业和“六大行业”新老政策退税情况，算准“政策落实账”；深入企业走访调研，摸底梳理相关企业在政策享受中的问题和堵点，评估成效、厘清问题、遴选案例、提出建议，形成本地落实减税降费工作总体报告和政策建议，算好“发展效应账”。同时，认真受理纳税人关切和诉求，要严格执行舆情监测报告制度，发现比较重大的负面舆情要立即协调处置，并按规定及时上报。

（三）严肃财经纪律，强化督导问责。依法依规组织收入。各级财税部门要严守依法组织税费收入原则，坚守“不收过头税费”的底线，规范组织收入和税收征管行为，严禁以留抵退税为由虚收空转、寅吃卯粮，严禁少退或不及时退还留抵税额。防范化解退税风险。要完善事前预警、事中监督、事后风险应急处置机制，聚焦虚增进项、虚假申报和其他欺骗手段骗取留抵退税违法行为，组织开展税务稽查，及时处置发现的苗头性、趋势性问题，防范企业虚开增值税发票发票等方式“骗退税”，对涉嫌偷逃骗税、虚开发票等税收违法行为的高风险纳税人按规定及时移交稽查部门处理。严肃财经纪律，切实防范地方虚列留抵退税等方式的“骗补贴”行为。加强资金监管。各级财政部门严格按照直达资金管理要求，将上级补助留抵退税转移支付全额纳入直达资金管理范围，全流程动态监管，确保资金规范使用，严禁将资金用于建设政府性楼堂馆所、各类形象工程、政绩工程及土地储备和棚户区改造新开工项目等支出，防止资金闲置挪用，对违规使用财政资金的将依法依规追究责任。各级人民银行要依法依规履行国库监督职责，确保增值税留抵退税资金安全、准确、及时退付。强化督导问责。将增值税留抵退税政策落实情况作为今年减税降费督察督办工作的重中之重，加强绩效考评，层层压实责任，确保各项政策落实落地落细。强化执纪问责，对留抵退税工作中责任缺失、落实不力、失职失责，造成不良影响的，要严肃追责问责。