2021年高级经济师《财政税收》练习题（论述题）

为帮助财政税收专业的高级经济师考生顺利备考，正保会计网校特意准备了2021高级经济师《高级经济实务（财政税收）》的模拟练习题，话不多说，赶紧来练习吧~

【高级经济师（财政税收）练习题-论述题】

2020年5月15日，中共中央政治局召开会议，讨论国务院拟提请第十三届全国人民代表大会第三次会议的《政府工作报告》稿，针对复杂的形式，会议强调要扎实做好转移工作，指出积极的财政政策要更加积极有为，稳健的货币政策要更加灵活适度。

试从宏观调控目标和主要手段理论出发，论述财政政策和货币政策的类型与工具，财政政策和货币政策配合的联系与区别，以及两者配合方式，并说明在新冠肺炎疫情防控工作中应采取的财政政策和货币政策。【本题25分】

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【正确答案】

1.我国宏观经济政策的目标包括经济适度增长、物价基本稳定、收入公平分配、充分就业。

2.财政政策的类型

按照在国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。

扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。

紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求。

中性财政政策，是指财政的分配活动对社会总供求的影响保持中性。

3.财政政策工具包括主要有政府预算、税收、公债、政府投资、公共支出、财政补贴等。

政策手段的最主要优点，就是其灵活性和针对性，这是其他财政政策手段所不具有或不完全具有的。

4.货币政策工具

（1）一般性政策工具，具体包括法定存款准备金率、再贴现率和公开市场业务。

（2）选择性政策工具，包括消费者信用控制、不动产信用控制、证券市场信用控制、优惠利率、预缴进口保证金。

（3）直接信用控制，包括利率最高限、信用配额、流动性比率和直接干预。

（4）间接信用指导，是指中央银行通过道义劝告、窗口指导等办法间接影响商业银行的信用创造。

5.货币政策类型

从总量调节出发，货币政策可以分为以下几种类型。

（1）扩张性货币政策。

（2）紧缩性货币政策。

（3）中性货币政策。

6.财政政策与货币政策的联系与区别

财政政策与货币政策之间存在共同点和统一性，但也有区别。两者的统一性在于：①两大政策的调控目标是统一的，即都属于宏观经济调控目标。②两者都是需求管理政策。③从经济运行的统一性来看，财政、信贷和货币发行之间有着不可分割的内在联系，任何一方的变化，都会引起其他方面的变化，最终会引起社会总供给与总需求的变化。因此，两个政策目标如果不统一和协调，必然造成政策效应的相悖，造成宏观经济运行的失控。

财政政策与货币政策的不同点如下。

（1）两者的政策工具和调节范围不同

财政政策工具主要是税种、税率、预算收支、公债、财政补贴、财政贴息等。货币政策工具主要是法定存款准备金率、再贴现率、公开市场业务、贷款限额、存贷款利率、汇率等。财政政策的调节范围不仅限于经济领域，还包括非经济领域。货币政策的调节范围基本上限于经济领域，其他领域属于次要地位。

（2）两者在国民收入分配中所起的作用不同

财政直接参与国民收入的分配，并对集中起来的国民收入在全社会范围内进行再分配。因此，财政可以从收入和支出两个方面影响社会总需求的形成。在财政收入占国内生产总值的比重大体确定，财政收支的规模也大体确定的情况下，企业、单位和个人的消费需求和投资需求也就大体确定了。银行是再分配货币资金的主要渠道，这种对货币资金的再分配，除了收取利息外，并不直接参加国内生产总值的分配，只是在国民收入分配和财政分配基础上的一种再分配。信贷资金是以有偿的方式集中使用的，主要是在资金盈余部门和资金短缺部门之间进行余缺调剂。这就决定了银行信贷主要是通过信贷规模的伸缩影响消费需求和投资需求的形成。

（3）两者对需求调节的作用方向不同

从消费需求的形成来看，包括社会消费需求和个人消费需求。而社会消费需求主要是通过财政支出形成的，所以财政在社会消费中起决定性作用。如果财政在支出中对社会消费性支出进行适当压缩，则会减少社会的购买力，社会消费需求的紧缩就可立即见效。而银行信贷在这方面却显得无能为力。个人消费需求的形成要受财政、信贷两方面的影响。财政通过个人所得税制度直接影响个人消费需求的形成。而银行对个人消费需求的形成只有间接影响。因居民的储蓄存款可以随时提取，所以银行信贷对形成个人消费需求的影响弱于财政。再从投资需求的形成看，虽然财政和银行都向社会再生产供应资金，但两者的侧重点不同。在我国现有的体制下，固定资产的投资主要由财政承担，而流动资金投资主要由银行承担。虽然随着银行信贷资金来源的不断扩大，银行也发放一部分的固定资产投资贷款，但银行资金运用的重点仍然是保证流动资金供应。因此，财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构，确保其合理化；而银行的作用则主要在于调整总量和产品结构。

（4）两者在扩大和紧缩需求方面的作用不同

财政赤字可以扩张需求，财政盈余可以紧缩需求，但财政本身并不具有直接创造需求即“创造”货币的能力，唯一能“创造”需求、“创造”货币的是银行信贷。因此，财政的扩张和紧缩效应一定要通过信贷机制的传导才能发生。如财政发生赤字或盈余时，如果银行压缩或扩大信贷规模，完全可以抵消财政的扩张或紧缩效应，只有财政发生赤字或盈余，银行也同时扩大或收缩信贷规模，财政的扩张或紧缩效应才会真正发挥作用。同时银行自身还可以直接通过信贷规模的扩张和收缩起到扩张或紧缩需求的作用。可以说，银行信贷是扩张或紧缩需求的总闸门。

（5）两者的时滞性不同

因为财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，从确定到实施，过程比较复杂，所以财政政策的决策时滞较长；而货币政策可以由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，费时较少，决策时滞比较短。财政政策措施在通过立法之后，由有关单位具体实施；而货币政策在中央银行决策之后，可以立即付诸实施。所以，财政政策的执行时滞一般比货币政策要长。但从效果时滞来看，财政政策就可能优于货币政策。这主要是由于财政政策工具直接影响社会的有效需求，从而使经济活动发生有力的反应；而货币政策主要是影响利率水平的变化，通过利率水平的变化，引导经济活动的改变，不会直接影响社会有效需求。因此，财政政策的效果时滞要短。

7.财政政策与货币政策的配合

（1）“双松”政策，即松的财政政策与松的货币政策配合

松的财政政策是指政府通过降低税收或扩大政府支出规模或两者同时使用来增加社会的有效需求；松的货币政策是指中央银行通过降低法定存款准备金率、降低利率来扩大信贷规模，增加货币供给。这种形式适用于总需求严重不足、生产能力未得到充分利用的情况。利用这种政策组合，可以刺激经济增长，扩大就业，但配合不好，或放松幅度不适当，会带来通货膨胀的风险。

（2）“双紧”政策，即紧的财政政策与紧的货币政策配合

紧的财政政策是指政府通过增加税收或削减政府支出或两者同时使用，来限制消费与投资，从而抑制社会总需求；紧的货币政策是指中央银行通过调高法定存款准备金率、调高利率等来压缩信贷支出规模，减少货币供给。这种政策组合可以有效地抑制需求膨胀与通货膨胀，适用于严重通货膨胀时期，但如果控制力度过猛，容易导致经济衰退、失业增加。

（3）紧的财政政策与松的货币政策配合

紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺和制止通货膨胀；松的货币政策可以保持经济的适度增长。这种政策搭配在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时可以采用。这种政策组合的效应就是在抑制通货膨胀的同时，保持经济的适度增长。但是如果货币政策过松，也很难制止通货膨胀。

（4）松的财政政策与紧的货币政策配合

松的财政政策的目标是刺激需求，可以有效地克服经济萧条；紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。这种政策搭配是在总供给与总需求大体相适应，为解决投资过旺、消费不足时采用的。这种政策组合的效应是在保持经济适度增长的同时，尽可能地避免通货膨胀。但是如果长期使用这种政策组合，会使财政积累起大量的财政赤字。

8.在新冠肺炎疫情防控工作中应采取的财政政策和货币政策

在疫情面前，当前的结构性货币政策需要比以往更有灵活性。科学稳健把握逆周期调节力度，保持流动性合理充裕，促进货币信贷、社会融资规模增长同经济发展相适应。灵活运用多种货币政策工具，以适度的货币增长支持高质量发展，有效支持经济运行在合理区间。继续提出坚持“房住不炒”的定位，按照“因城施策”的基本原则，加快建立房地产金融长效管理机制，不将房地产作为短期刺激经济的手段。

采用更为积极的财政政策，以加大财政支出、税收优惠政策和扩大基建领域投资为途径，多管齐下，保障疫情防控工作、避免疫情所带来的对宏观经济的冲击。加大宏观政策调节力度，更好发挥积极的财政政策作用，加大资金投入；要继续研究出台阶段性、有针对性的减税降费措施，缓解企业经营困难。要保持稳健的货币政策灵活适度；要积极扩大内需、稳定外需。要聚焦重点领域，优化地方政府专项债券投向，加快推动建设一批重大项目。